Die 10 Länder mit territorialer Besteuerung im Jahr 2026: Ein vollständiger Vergleich für französischsprachige Expatriates
Sie wissen jetzt, dass die Fiskalische Territorialität das System ist, das Ihr ausländisches Einkommen von der Steuer befreit (siehe unseren Leitfaden zur Besteuerung weltweit vs. Territorialität). Aber Paraguay ist nicht das einzige Land, das dieses System anwendet. Rund ein Dutzend Länder weltweit bieten eine Form der Territorialität an – und jedes hat seine Vorteile, Grenzen und Fallstricke. Die strategische Frage ist: Welches Land mit territorialer Besteuerung ist die beste Wahl für einen französischsprachigen Expatriate im Jahr 2026?
Dieser Leitfaden vergleicht die 10 wichtigsten Länder mit territorialer Besteuerung anhand der Kriterien, die wirklich zählen: effektiver Steuersatz, Aufenthaltsbedingungen, Lebenshaltungskosten, Lebensqualität, Rechtssicherheit, Zugänglichkeit und Nachhaltigkeit des Systems. Mit einem abschließenden Urteil – und wenig überraschend einem klaren Gewinner. Was das Verfahren betrifft, so beschreibt unser Leitfaden zur Residenz in Paraguay jeden Schritt im Detail.
Methodik: Die Vergleichskriterien
Jedes Land wird nach 8 Kriterien bewertet, die von 1 bis 5 reichen:
- Reinheit der Territorialität: Ist das System wirklich territorial (0 % auf alle ausländischen Einkünfte) oder gibt es Ausnahmen, Bedingungen oder Risiken einer teilweisen Besteuerung?
- Einfachheit der Wohnsitznahme: Wie viel Zeit, Geld und Bürokratie sind erforderlich, um Steuerinländer zu werden?
- Lebenshaltungskosten: Wie hoch sind die täglichen Lebenshaltungskosten (Wohnen, Ernährung, Gesundheit, Transport)?
- Lebensqualität: Sicherheit, Klima, Infrastruktur, Expatriate-Gemeinschaft, Freizeit.
- Stabilität des Steuersystems: Ist das Territorialsystem stabil und nachhaltig oder drohen Änderungen?
- Geschäftsumfeld: Einfachheit der Unternehmensgründung und -führung, Bankkontoeröffnung, Investitionen.
- Sprachliche Zugänglichkeit: Kann man bequem leben, ohne die Landessprache zu sprechen? Gibt es eine französischsprachige Gemeinschaft?
- Lokale Besteuerung von lokalen Einkünften: Wenn Sie lokale Einkünfte haben, wie hoch ist der Steuersatz?
Land 1: Paraguay — die zugängliche Territorialität
Das Steuersystem
Paraguay wendet seit dem Gesetz 6380/2019 (Steuerreform) eine reine Territorialität an. Nur Einkommen aus paraguayischer Quelle ist steuerpflichtig. Einkommen aus ausländischen Quellen – unabhängig von ihrer Art (Gehalt, Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne, Kryptowährungen, Lizenzgebühren, Mieten) – ist zu 0 % steuerfrei. Es gibt keine Rückführungsbedingung: Ausländische Einkünfte sind steuerfrei, ob sie nach Paraguay überwiesen werden oder nicht.
| Element | Detail |
|---|---|
| Ausländische Einkünfte | 0 % (vollständige Befreiung, keine Bedingung) |
| Lokale Einkünfte (natürliche Person – IRP) | 8-10 % |
| Lokale Einkünfte (Unternehmen – IRACIS) | 10 % + 8 % Dividenden = ~17 % effektiv |
| Ausländische Kapitalgewinne aus Wertpapieren | 0 % |
| Krypto (ausländische Quelle) | 0 % (Reporting Resolution 47/2026, wenn > 5 000 USD/Jahr) |
| Erbschaftssteuer | 0 % (keine Erbschaftssteuer in Paraguay) |
| IVA (Mehrwertsteuer) | 10 % |
Wohnsitz und Lebenshaltungskosten
- Wohnsitz: Paraguayische Cédula in ~3 Monaten ab 1.400 € erhältlich. Keine Bankeinlage erforderlich, keine Mindestinvestition, kein Sprachtest.
- Lebenshaltungskosten: 1.500-2.500 USD/Monat für ein Paar in einem Premium-Viertel von Asunción. Eines der niedrigsten in Südamerika.
- Lebensqualität: Angenehmes subtropisches Klima, sichere Viertel (Villa Morra, Carmelitas, Manorá), wachsende französischsprachige Gemeinschaft, Lycée Marcel Pagnol, internationale Restaurants, Glasfaser, Flüge nach Buenos Aires und São Paulo.
- Nationalität: Nach 3 Jahren Wohnsitz zugänglich. Doppelte Staatsbürgerschaft erlaubt.
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 5 |
| Einfachheit der Wohnsitznahme | 5 |
| Lebenshaltungskosten | 5 |
| Lebensqualität | 3,5 |
| Stabilität des Steuersystems | 4 |
| Geschäftsumfeld | 4 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 3 |
| Lokale Besteuerung | 4,5 |
| Gesamt | 34/40 |
Land 2: Panama — die historische Territorialität
Das Steuersystem
Panama wendet die Territorialität seit den 1960er Jahren an. Es ist eines der ältesten und etabliertesten Territorialsysteme der Welt. Nur Einkommen aus panamaischer Quelle ist steuerpflichtig. Ausländische Einkünfte sind steuerfrei.
| Element | Detail |
|---|---|
| Ausländische Einkünfte | 0 % |
| Lokale Einkünfte (natürliche Person) | Progressiver Tarif 0-25 % |
| Lokale Einkünfte (Unternehmen) | 25 % |
| Kapitalgewinne aus Wertpapieren | 10 % (nur aus lokaler Quelle) |
| Erbschaftssteuer | 0 % (zwischen Ehegatten/direkten Nachkommen) |
| Mehrwertsteuer (ITBMS) | 7 % |
Wohnsitz und Lebenshaltungskosten
- Wohnsitz: Das Programm "Friendly Nations Visa" ermöglicht Bürgern von über 50 Ländern (darunter Frankreich, Belgien, Schweiz) den Erwerb einer Daueraufenthaltsgenehmigung. Bedingungen: Einzahlung von 5.000 USD bei einer panamaischen Bank + Nachweis einer wirtschaftlichen Verbindung (Beschäftigung, Investition oder Unternehmensgründung). Dauer: 3-6 Monate. Kosten: ~3.000-6.000 USD all-inclusive (Anwalt + Gebühren).
- Lebenshaltungskosten: 2.000-3.500 USD/Monat für ein Paar in Panama-Stadt. Teurer als Paraguay (~30-50 % mehr), insbesondere die Unterkunft in Premium-Vierteln (Punta Pacifica, Costa del Este).
- Lebensqualität: Panama-Stadt ist eine moderne und kosmopolitische Stadt (beeindruckende Skyline, Einkaufszentren, internationale Restaurants). Tropisches Klima (ganzjährig heiß und feucht, keine kühle Jahreszeit). Internationaler Flughafen-Hub (Tocumen – Verbindungen nach ganz Amerika und Europa). Kanalzone = hochwertige Infrastruktur. Nachteil: konstante Hitze und Feuchtigkeit, Kriminalität in bestimmten Vierteln, berüchtigte Staus.
- Französischsprachige Gemeinschaft: Klein, aber vorhanden (Lycée français de Panama). Weniger entwickelt als die in Paraguay.
Vor- und Nachteile im Vergleich zu Paraguay
- Vorteil Panama: Internationaler Luftdrehkreuz (Direktflüge nach Paris, Madrid, Miami, ganz Amerika). Leistungsstarkes Bankensystem (internationales Finanzzentrum). USD als offizielle Währung (kein Wechselkursrisiko). Historisch älteres und erprobteres Territorialsystem.
- Nachteil Panama: Höhere lokale Besteuerung (25 % Körperschaftsteuer vs. 10 % in Paraguay). 30-50 % höhere Lebenshaltungskosten. Internationales Image durch die "Panama Papers" (2016) getrübt – Panama steht unter FATF/EU-Überwachung. Kompliziertere Residenz (Bankeinlage + obligatorischer Anwalt vs. ab 1.400 € all-inclusive in PY). Extremeres Klima (konstante feuchte Hitze vs. wechselnde Jahreszeiten in PY).
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 5 |
| Einfachheit der Wohnsitznahme | 3,5 |
| Lebenshaltungskosten | 3 |
| Lebensqualität | 4 |
| Stabilität des Steuersystems | 4,5 |
| Geschäftsumfeld | 4,5 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 2,5 |
| Lokale Besteuerung | 2,5 |
| Gesamt | 29,5/40 |
Land 3: Costa Rica — die grüne Territorialität
Das Steuersystem
Costa Rica wendet traditionell die Territorialität an. Das Land befindet sich jedoch unter Druck der OECD in einer Übergangsphase. Es gibt laufende legislative Diskussionen, um die Steuerbasis auf ausländische Einkünfte bestimmter Residenten auszudehnen. Im Jahr 2026 ist die Territorialität noch in Kraft, aber ihre Nachhaltigkeit ist unsicher.
| Element | Detail |
|---|---|
| Ausländische Einkünfte | 0 % (noch in Kraft im Jahr 2026, aber Änderungsrisiko) |
| Lokale Einkünfte (natürliche Person) | Progressiver Tarif 0-25 % |
| Lokale Einkünfte (Unternehmen) | 30 % |
| Erbschaftssteuer | 0 % (keine Erbschaftssteuer) |
| Mehrwertsteuer (IVA) | 13 % |
Wohnsitz und Lebenshaltungskosten
- Wohnsitz: Programm "Rentista" (nachweisbares passives Einkommen von 2.500 USD/Monat für 2 Jahre) oder "Pensionado" (Rente von 1.000 USD/Monat). Alternative: Mindestinvestition von 150.000 USD. Dauer: 6-12 Monate. Komplizierter als Paraguay.
- Lebenshaltungskosten: 2.500-4.000 USD/Monat für ein Paar im Zentraltal (San José) oder an der Küste (Guanacaste). Deutlich teurer als Paraguay – Costa Rica ist das teuerste Land Mittelamerikas.
- Lebensqualität: Exzellent. Spektakuläre Natur (Vulkane, Regenwälder, Pazifik- und Karibikstrände), keine Armee (pazifistisches Land), hochwertiges Gesundheitssystem (Caja + privat), außergewöhnliche Biodiversität, bedeutende nordamerikanische Expatriate-Gemeinschaft. Das "Pura Vida" ist ein echter Lebensstil.
- Französischsprachige Gemeinschaft: Sehr begrenzt. Costa Rica wird von englischsprachigen amerikanischen und kanadischen Expatriates dominiert.
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 4 (in Kraft, aber bedroht) |
| Einfachheit der Wohnsitznahme | 2,5 |
| Lebenshaltungskosten | 2 |
| Lebensqualität | 5 |
| Stabilität des Steuersystems | 2,5 (hohes Änderungsrisiko) |
| Geschäftsumfeld | 3 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 2 |
| Lokale Besteuerung | 2 |
| Gesamt | 23/40 |
Land 4: Hongkong — die asiatische Premium-Territorialität
Das Steuersystem
Hongkong wendet eine strikte Territorialität an: Nur Einkommen aus Hongkonger Quelle wird besteuert. Keine Kapitalgewinnsteuer, keine Dividendensteuer (erhalten von Nicht-HK-Unternehmen), keine Mehrwertsteuer.
| Element | Detail |
|---|---|
| Ausländische Einkünfte | 0 % |
| Gehalt (HK-Quelle) | Progressiver Tarif 2-17 % (gedeckt bei 15 % Standardtarif) |
| Unternehmensgewinne (HK-Quelle) | 8,25 % (erste 2 Mio. HKD) dann 16,5 % |
| Kapitalgewinne | 0 % (keine Kapitalgewinnsteuer in HK) |
| Eingegangene Dividenden | 0 % |
| Mehrwertsteuer | 0 % (keine Mehrwertsteuer in Hongkong) |
| Erbschaftssteuer | 0 % |
Wohnsitz und Lebenshaltungskosten
- Wohnsitz: Schwer. Arbeitsvisum erfordert einen Arbeitgebersponsor oder Investorvisum (CIES – Capital Investment Entrant Scheme, 2024 wieder aufgelegt, Mindestinvestition 30 Mio. HKD = ~3,5 Mio. €). Das Programm "Top Talent Pass" ermöglicht Absolventen der besten Universitäten weltweit (Top 100) ein 2-Jahres-Visum. Zusammenfassend: Zugänglich für Hochqualifizierte oder sehr Reiche.
- Lebenshaltungskosten: 5.000-10.000+ USD/Monat für ein Paar. Hongkong ist eine der teuersten Städte der Welt (Wohnraum ist stratosphärisch: ein 30 m² Studio in einem guten Viertel kostet 1.500-3.000 USD/Monat).
- Lebensqualität: Exzellent in einigen Aspekten (globale Verkehrsinfrastruktur, Gastronomie, Sicherheit, Flughafen-Hub), aber winzige Wohnungen, Luftverschmutzung, extreme Dichte und politische Unsicherheit (progressive Integration mit dem chinesischen Festland).
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 5 |
| Einfachheit der Wohnsitznahme | 1,5 |
| Lebenshaltungskosten | 1 |
| Lebensqualität | 3,5 |
| Stabilität des Steuersystems | 3,5 (politische Unsicherheit China) |
| Geschäftsumfeld | 5 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 2 (Englisch ok, aber asiatische Kultur) |
| Lokale Besteuerung | 4 |
| Gesamt | 25,5/40 |
Land 5: Guatemala — die diskrete Territorialität
Das Steuersystem
Guatemala wendet eine ähnliche Territorialität wie Paraguay an: Nur Einkommen aus guatemaltekischer Quelle ist steuerpflichtig. Es ist ein diskretes System, das europäischen Expatriates wenig bekannt ist.
| Element | Detail |
|---|---|
| Ausländische Einkünfte | 0 % |
| Lokale Einkünfte (natürliche Person) | 5-7 % (vereinfachtes System) oder progressiver Tarif |
| Lokale Einkünfte (Unternehmen) | 25 % (System auf Nettogewinn) oder 5-7 % (System auf Umsatz) |
| Mehrwertsteuer (IVA) | 12 % |
Wohnsitz und Lebenshaltungskosten
- Wohnsitz: Zugänglich über ein Aufenthaltsvisum (Rentista oder Pensionado). Bedingungen: Nachweis regelmäßiger Einkünfte (1.000-2.000 USD/Monat). Dauer: 3-6 Monate. Kosten: ~1.000-2.000 USD (Anwalt + Gebühren).
- Lebenshaltungskosten: 1.200-2.000 USD/Monat für ein Paar. Eines der niedrigsten in Mittelamerika. Antigua Guatemala (ehemalige Kolonialhauptstadt) bietet ein charmantes Lebensumfeld zu sehr niedrigen Preisen.
- Lebensqualität: Spektakuläre Landschaften (Vulkane, Seen, Wälder), faszinierende Maya-Kultur, reiche lokale Gastronomie. Aber: Sicherheitsprobleme in bestimmten Gebieten (Guatemala-Stadt ist gefährlich), begrenzte Straßeninfrastruktur, grundlegendes Gesundheitssystem außerhalb der Großstädte.
- Französischsprachige Gemeinschaft: Quasi nicht existent.
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 5 |
| Einfachheit der Wohnsitznahme | 4 |
| Lebenshaltungskosten | 5 |
| Lebensqualität | 2,5 |
| Stabilität des Steuersystems | 3,5 |
| Geschäftsumfeld | 2,5 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 1,5 |
| Lokale Besteuerung | 3,5 |
| Gesamt | 27,5/40 |
Land 6: Nicaragua – die vergessene Territorialität
Das Steuersystem
- Ausländische Einkünfte: 0 % (reine Territorialität)
- Lokale Einkünfte: progressiver Tarif 10-30 % (natürliche Personen), 30 % Körperschaftsteuer (Unternehmen)
- Mehrwertsteuer: 15 %
Wohnsitz und Realitäten
- Wohnsitz: zugänglich (Rentista-Visum mit nachgewiesenem Einkommen von 750 USD/Monat). Dauer: 3-6 Monate.
- Lebenshaltungskosten: sehr niedrig (1.000-1.800 USD/Monat für ein Paar). Eines der günstigsten Länder Amerikas.
- Lebensqualität: wunderschöne Strände (San Juan del Sur, Corn Islands), Vulkane, lebendige Kultur. Aber: chronische politische Instabilität (autoritäres Regime von Daniel Ortega), gewalttätige Demonstrationen 2018, internationale Sanktionen, begrenzte Infrastruktur, fragiles Bankensystem.
- Französischsprachige Gemeinschaft: nicht existent.
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 5 |
| Einfachheit des Wohnsitzes | 4 |
| Lebenshaltungskosten | 5 |
| Lebensqualität | 2 |
| Stabilität des Steuersystems | 2 (politische Instabilität) |
| Geschäftsumfeld | 1,5 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 1,5 |
| Lokale Besteuerung | 2 |
| Gesamt | 23/40 |
Land 7: Bolivien – die andine Territorialität
Das Steuersystem
- Ausländische Einkünfte: 0 % (Territorialität)
- Lokale Einkünfte: IUE 25 % (Unternehmensgewinnsteuer), RC-IVA 13 % (auf Gehälter über einer Schwelle)
- Mehrwertsteuer (IVA): 13 %
Wohnsitz und Realitäten
- Wohnsitz: zugänglich, aber bürokratisch. Vorübergehendes und dann dauerhaftes Aufenthaltsvisum. Dauer: 6-12 Monate. Langsame Verwaltung.
- Lebenshaltungskosten: sehr niedrig (1.000-1.500 USD/Monat für ein Paar). Eines der günstigsten Länder Südamerikas.
- Lebensqualität: außergewöhnliche Landschaften (Salar de Uyuni, Amazonas, Anden), reiche Kultur, lokale Gastronomie. Aber: hohe Höhenlage in den wichtigsten Städten (La Paz 3.600 m, Sucre 2.800 m), begrenzte Infrastruktur, einfaches Bankensystem, wiederkehrende politische Instabilität.
- Französischsprachige Gemeinschaft: sehr begrenzt.
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 4,5 |
| Einfachheit des Wohnsitzes | 2,5 |
| Lebenshaltungskosten | 5 |
| Lebensqualität | 2,5 |
| Stabilität des Steuersystems | 2,5 |
| Geschäftsumfeld | 2 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 1,5 |
| Lokale Besteuerung | 2,5 |
| Gesamt | 23/40 |
Land 8: Philippinen – die tropische Territorialität
Das Steuersystem
- Ausländische Einkünfte für ansässige Bürger: steuerpflichtig (die Philippinen besteuern Bürger auf Welteinkommen)
- Ausländische Einkünfte für nicht-ansässige Bürger (ansässige Ausländer): nur Einkünfte aus philippinischer Quelle sind steuerpflichtig = Territorialität für Expats
- Lokale Einkünfte: progressiver Tarif 0-35 %
- Mehrwertsteuer: 12 %
Wohnsitz und Realitäten
- Wohnsitz: SRRV (Special Resident Retiree's Visa) für über 35-Jährige mit einer Einlage von 20.000-50.000 USD. Investorenvisum für höhere Beträge. Dauer: 1-3 Monate.
- Lebenshaltungskosten: 1.500-2.500 USD/Monat für ein Paar (Cebu oder Manilas Umgebung). Sehr erschwinglich außerhalb der Premium-Tourismusgebiete.
- Lebensqualität: paradiesische Inseln (über 7.000 Inseln), spektakuläre Strände, englischsprachige und gastfreundliche Bevölkerung. Aber: häufige Taifune, schlechte Straßeninfrastruktur, schwere Bürokratie, Korruption, Kriminalität in einigen städtischen Gebieten.
- Französischsprachige Gemeinschaft: sehr begrenzt (einige isolierte Expats).
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität (für Nicht-Bürger) | 4 (nur für ausländische Einwohner) |
| Einfachheit des Wohnsitzes | 3,5 |
| Lebenshaltungskosten | 4,5 |
| Lebensqualität | 3,5 |
| Stabilität des Steuersystems | 3 |
| Geschäftsumfeld | 2,5 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 3,5 (fließendes Englisch) |
| Lokale Besteuerung | 2 |
| Gesamt | 26,5/40 |
Land 9: Georgien – die aufstrebende europäische Territorialität
Das Steuersystem
Georgien ist nicht streng territorial, bietet aber ein Quasi-Territorialitätsregime für "Virtual Zone"-Unternehmen (IT) und extrem niedrige Sätze für Kleinunternehmen:
- Flat Tax 20 % auf Einkünfte natürlicher Personen (aber ausgeschüttete Unternehmen zahlen die Steuer nur auf ausgeschüttete Dividenden = effektiver Körperschaftsteuersatz 0 %, solange Gewinne reinvestiert werden, 15 % auf ausgeschüttete Dividenden)
- Kleinstunternehmen: 1 % des Umsatzes (wenn Umsatz < 500.000 GEL = ca. 170.000 €)
- Virtual Zone IT-Unternehmen: 0 % auf Exporteinnahmen aus IT-Dienstleistungen
- Mehrwertsteuer: 18 %
Wohnsitz und Realitäten
- Wohnsitz: sehr einfach. Bürger von über 95 Ländern (darunter Frankreich, Belgien, Schweiz) können 1 Jahr visumfrei bleiben. Daueraufenthalt nach 6 Jahren oder sofort mit einer Investition. Steuerlicher Wohnsitz nach 183 Tagen Aufenthalt.
- Lebenshaltungskosten: 1.200-2.000 USD/Monat für ein Paar in Tiflis. Sehr erschwinglich für ein Land nahe Europa.
- Lebensqualität: Tiflis ist eine charmante Stadt (Architektur, Gastronomie, Naturwein, Nachtleben). Kaukasus-Gebirge. Reiche Kultur. Aber: relative Entfernung zu Westeuropa (4 Flugstunden), geopolitische Spannungen mit Russland (Südossetien, Abchasien), Infrastruktur im Aufbau.
- Französischsprachige Gemeinschaft: klein, aber wachsend (digitale Nomaden).
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 3 (quasi-territorial, Sonderregelungen) |
| Einfachheit des Wohnsitzes | 5 |
| Lebenshaltungskosten | 4,5 |
| Lebensqualität | 3,5 |
| Stabilität des Steuersystems | 3,5 |
| Geschäftsumfeld | 4,5 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 2 (Georgisch + Russisch, Englisch begrenzt) |
| Lokale Besteuerung | 4 |
| Gesamt | 30/40 |
Land 10: Malaysia – die Territorialität im Wandel
Das Steuersystem
Malaysia wendete historisch die Territorialität an (nicht repatriierte ausländische Einkünfte = steuerfrei). Seit 2022 sind repatriierte ausländische Einkünfte steuerpflichtig. Das Regime ist nun eine Remittance Basis (keine reine Territorialität). Es gibt Übergangsfreistellungen, aber der Rahmen hat sich geändert.
- Nicht repatriierte ausländische Einkünfte: 0 % (aber praktische Unmöglichkeit der Nutzung in Malaysia)
- Repatriierte ausländische Einkünfte: progressiver Tarif 0-30 % (teilweise Freistellungen je nach Jahr)
- Lokale Einkünfte: progressiver Tarif 0-30 %
- Mehrwertsteuer (SST): 6-10 %
Wohnsitz und Realitäten
- Wohnsitz: MM2H-Programm (Malaysia My Second Home) – Bedingungen 2021 verschärft (feste Einzahlung 1.000.000 MYR = ca. 200.000 €, nachgewiesenes monatliches Einkommen von 40.000 MYR = ca. 8.000 €). Viel restriktiver als zuvor. Alternative: Arbeitsvisum (erfordert einen Arbeitgeber als Sponsor).
- Lebenshaltungskosten: 2.000-3.500 USD/Monat für ein Paar in Kuala Lumpur. Moderat für Südostasien.
- Lebensqualität: ausgezeichnet (moderne Infrastruktur, Megastädte und tropische Inseln, außergewöhnliche Gastronomie, hochwertiges Gesundheitssystem). Große englischsprachige Expat-Gemeinschaft.
Bewertung
| Kriterium | Note /5 |
|---|---|
| Reinheit der Territorialität | 2 (Remittance Basis seit 2022, keine reine Territorialität mehr) |
| Einfachheit des Wohnsitzes | 2 (MM2H verschärft) |
| Lebenshaltungskosten | 3,5 |
| Lebensqualität | 4,5 |
| Stabilität des Steuersystems | 2,5 (jüngste Änderung, Unsicherheit) |
| Geschäftsumfeld | 4 |
| Sprachliche Zugänglichkeit | 3,5 (fließendes Englisch) |
| Lokale Besteuerung | 2,5 |
| Gesamt | 24,5/40 |
Die finale Rangliste der 10 Länder mit territorialer Besteuerung
| Rang | Land | Score /40 | Ausländische Einkünfte | Kosten des Wohnsitzes | Lebenshaltungskosten Paar/Monat | Kommentar |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Paraguay | 34 | 0 % | ab 1.400 € | 1.500-2.500 USD | Bestes Gesamtpaket. Reine Territorialität, einfacher Wohnsitz, niedrige Kosten. |
| 2 | Georgien | 30 | 0 % (Virtual Zone) / sonst niedrig | ~0 (visumfrei 1 Jahr) | 1.200-2.000 USD | Quasi-territorial. Ausgezeichnet für IT. Geopolitisches Risiko. |
| 3 | Panama | 29,5 | 0 % | 3.000-6.000 USD | 2.000-3.500 USD | Historisches Territorialitätsland. Luftfahrt-Drehkreuz. Höhere Kosten und Körperschaftsteuer. |
| 4 | Guatemala | 27,5 | 0 % | 1.000-2.000 USD | 1.200-2.000 USD | Sehr erschwinglich, aber Sicherheitsprobleme. |
| 5 | Philippinen | 26,5 | 0 % (Nicht-Bürger) | 20.000-50.000 USD Einzahlung | 1.500-2.500 USD | Territorial für Ausländer. Paradiesische Inseln. Taifune und Bürokratie. |
| 6 | Hongkong | 25,5 | 0 % | Sehr hoch (Visum) | 5.000-10.000+ USD | Globales Finanzzentrum. Prohibitive Lebenshaltungskosten. Politische Unsicherheit. |
| 7 | Malaysia | 24,5 | 0 % bei Nicht-Repatriierung (Remittance Basis) | ~200.000 € (MM2H) | 2.000-3.500 USD | Keine reine Territorialität mehr. MM2H verschärft. Exzellente Lebensqualität. |
| 8 | Costa Rica | 23 | 0 % (bedroht) | 3.000-5.000 USD | 2.500-4.000 USD | Außergewöhnliche Natur. Regime durch OECD bedroht. Teuer. |
| 9 | Nicaragua | 23 | 0 % | ~1.000 USD | 1.000-1.800 USD | Ultra-erschwinglich. Autoritäres Regime. Internationale Sanktionen. |
| 10 | Bolivien | 23 | 0 % | ~1.500 USD | 1.000-1.500 USD | Sehr erschwinglich. Höhe, Instabilität, begrenzte Infrastruktur. |
Warum Paraguay gewinnt
Paraguay ist nicht das schönste Land (Costa Rica gewinnt), noch das raffinierteste (Hongkong gewinnt), noch das nächstgelegene zu Europa (Georgien gewinnt). Aber es bietet das beste Gesamtpaket für einen französischsprachigen Expat, der Territorialität wünscht:
- Reinste Territorialität: 0 % auf alle ausländischen Einkünfte, ohne Repatriierungsbedingungen, ohne Remittance Basis, ohne Einschränkungen. Vergleichbar nur mit Panama und Hongkong – aber zu einem Bruchteil der Kosten.
- Einfachster Wohnsitz: ab 1.400 €, 3 Monate, keine Bankeinlage, keine Mindestinvestition, kein Sprachtest. Kein anderes Territorium ist so zugänglich.
- Niedrigste Lebenshaltungskosten unter den stabilen Optionen: 1.500-2.500 USD/Monat für ein Paar. Nur Guatemala, Nicaragua und Bolivien sind billiger – aber mit Sicherheitsproblemen oder politischer Instabilität, die den Vorteil aufheben.
- Niedrigste lokale Besteuerung: 10 % IRACIS (vs. 25-30 % in Panama, Costa Rica oder Hongkong). Selbst Ihre lokalen Einkünfte werden gering besteuert.
- Stabilität: das territoriale Regime besteht seit Jahrzehnten, kein signifikanter OECD-Druck, stabile Demokratie seit 1989, keine internationalen Sanktionen.
- Französischsprachige Gemeinschaft: wachsend, Lycée Marcel Pagnol, Expat-Netzwerk. Kein anderes Territorium (außer geringfügig Panama) hat diese Gemeinschaft.
- 0 % Erbschaftsteuer: das Sahnehäubchen, das nur wenige Territorialstaaten bieten.
Paraguay ist nicht perfekt – es ist ein Entwicklungsland mit seinen Grenzen (Infrastruktur, Bürokratie, Hitze). Aber für das spezifische Ziel der steuerlichen Territorialität + Lebensqualität + Zugänglichkeit + Kosten ist es mathematisch die beste Wahl im Jahr 2026.
Fazit
Die 10 Länder mit territorialer Besteuerung im Jahr 2026 bieten jeweils eine Version des gleichen Prinzips: Ihre ausländischen Einkünfte werden nicht besteuert. Aber die Bedingungen variieren radikal – von einer Einzahlung von 3,5 Millionen € in Hongkong bis zu 1.400 € in Paraguay, von der malaysischen Remittance Basis zur reinen paraguayischen Territorialität, von der nicaraguanischen Instabilität zur panamaischen Stabilität.
Für einen französischsprachigen Expat, der die beste Kombination aus reiner Territorialität, einfacher Wohnsitznahme, niedrigen Lebenshaltungskosten, geringer lokaler Besteuerung und Stabilität des Regimes sucht, liegt Paraguay mit 34/40 Punkten an erster Stelle – vor Georgien (30/40) und Panama (29,5/40).
Territorialität ist kein Privileg, das den Superreichen Hongkongs oder den Investoren Panamas vorbehalten ist. Es ist ein System, das jedem Freelancer, Unternehmer oder Rentner offensteht, für ab 1.400 € und 3 Monate Geduld. Paraguay hat die steuerliche Territorialität demokratisiert – und deshalb entscheiden sich immer mehr Franzosen, Belgier, Schweizer und Québecer dafür, dort ihre Koffer zu packen.
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