Wie der automatische Informationsaustausch nach CRS funktioniert: Was Ihre Bank dem Finanzamt im Jahr 2026 meldet

Jedes Jahr übermitteln Ihre paraguayische Bank, Ihr Mercury-Bankkonto in den USA, Ihre luxemburgische Lebensversicherung und Ihr Interactive Brokers-Broker detaillierte Kontoinformationen an die Steuerbehörden weltweit. Ihr Name, Ihre Adresse, Ihre Steuernummer, Ihre Kontostände, Ihre Kapitaleinkünfte – alles wird automatisch, ohne Ihr Wissen, ohne Ihre Genehmigung und ohne dass Sie es verhindern können, übermittelt. Dies ist der Common Reporting Standard (CRS) – das globale System zum automatischen Austausch von Steuerinformationen, das das internationale Bankgeheimnis beendet hat.

Wenn Sie in Paraguay als Expatriate leben (oder dies beabsichtigen), ist es unerlässlich, den CRS zu verstehen. Nicht um ihn zu umgehen – das ist unmöglich und illegal –, sondern um genau zu wissen, welche Informationen zirkulieren, zwischen welchen Institutionen, an welche Behörden und wie Sie Ihr Finanzleben strukturieren können, damit diese Informationen Ihre steuerliche Situation bestätigen, anstatt ihr zu widersprechen.

Der CRS: Ursprünge und Funktionsweise

Woher der CRS stammt

Der CRS entstand aus dem politischen Willen nach der Krise von 2008, der internationalen Steuerhinterziehung ein Ende zu setzen:

• 2010 – FATCA (USA): Die Vereinigten Staaten führen den Foreign Account Tax Compliance Act ein, der Banken weltweit verpflichtet, Konten von US-Bürgern und -Residenten an den IRS zu melden. Dies ist das erste groß angelegte automatische Austauschsystem. Banken, die sich weigern, werden vom US-Finanzsystem ausgeschlossen – eine kommerzielle Todesstrafe. Ergebnis: Alle kooperieren.
• 2014 – CRS (OECD): Inspiriert von FATCA entwickelt die OECD den Common Reporting Standard – eine weltweite und multilaterale Version von FATCA. Anstatt dass ein einzelnes Land (die USA) die Daten sammelt, schafft der CRS ein Netzwerk, in dem alle teilnehmenden Länder die Daten untereinander austauschen.
• 2017-2018 – Erste Austausche: Die ersten CRS-Austausche finden 2017 (Early Adopters: EU, Schweiz, Singapur, Hongkong) und 2018 (zweite Welle: ~60 weitere Länder) statt. Im Jahr 2026 nehmen mehr als 110 Länder am CRS teil.
• Paraguay und der CRS: Paraguay hat sich dem CRS angeschlossen und führt automatische Informationsaustausche durch. Ihr paraguayisches Bankkonto wird den Steuerbehörden der Länder gemeldet, in denen Sie als steuerlich ansässig identifiziert sind (oder deren Staatsbürger Sie sind, im Falle von FATCA für die USA).

Das Prinzip in einem Satz

Finanzinstitute (Banken, Broker, Versicherer, Fonds) in jedem teilnehmenden Land sammeln Informationen über Konten, die von nicht-steuerlich Ansässigen gehalten werden, und übermitteln diese automatisch an die Steuerbehörde des Landes, in dem der Kontoinhaber steuerlich ansässig ist.

Mit anderen Worten: Wenn Sie in Paraguay steuerlich ansässig sind und ein Konto in der Schweiz haben, übermittelt die Schweizer Bank die Informationen Ihres Kontos an die paraguayische Steuerbehörde (die DNIT). Wenn Sie in Frankreich steuerlich ansässig sind und ein Konto in Paraguay haben, übermittelt die paraguayische Bank Ihre Informationen an das französische Finanzamt (die DGFiP).

Das Datenaustauschschema

Schritt	Akteur	Aktion
1	Sie (der Kontoinhaber)	Sie eröffnen ein Konto bei einer Bank. Die Bank fragt nach Ihrem Land der steuerlichen Ansässigkeit und Ihrer Steueridentifikationsnummer (TIN). Sie unterschreiben eine Selbstauskunft (CRS/FATCA-Formular).
2	Die Bank (meldepflichtiges Finanzinstitut)	Die Bank stellt fest, dass Sie in einem anderen Land steuerlich ansässig sind (nicht in dem Land, in dem sich die Bank befindet). Sie sammelt die erforderlichen Informationen: Identität, Adresse, TIN, Kontostände, Kapitaleinkünfte.
3	Die Bank → die lokale Steuerbehörde	Die Bank übermittelt die Informationen an die Steuerbehörde ihres eigenen Landes (z. B. übermittelt die Schweizer Bank an die Schweizer ESTV).
4	Lokale Steuerbehörde → ausländische Steuerbehörde	Die lokale Steuerbehörde übermittelt die Informationen an die Steuerbehörde Ihres Wohnsitzlandes (z. B. übermittelt die Schweizer ESTV an die paraguayische DNIT). Der Austausch erfolgt jährlich, in der Regel im September des Folgejahres (Daten von 2025 werden im September 2026 ausgetauscht).
5	Die Steuerbehörde Ihres Wohnsitzlandes	Die DNIT (Paraguay) erhält Informationen über Ihre Konten im Ausland. Sie kann diese nutzen, um die Konsistenz Ihrer paraguayischen Steuererklärungen zu überprüfen.

Welche Informationen genau übermittelt werden

Die von der Bank gesammelten Daten

Der CRS verpflichtet Finanzinstitute, die folgenden Informationen für jedes Konto, das von einem nicht-steuerlich Ansässigen gehalten wird, zu sammeln und zu übermitteln:

Kategorie	Übermittelte Information
Identität des Kontoinhabers	Vollständiger Name, Geburtsdatum, Wohnadresse
Steuerliche Identifikation	Angegebenes Land der steuerlichen Ansässigkeit, Steueridentifikationsnummer (TIN) des Wohnsitzlandes. Für Paraguay: Ihre RUC. Für Frankreich: Ihre Steuernummer (13 Ziffern).
Kontonummer	Kontonummer oder Kundenreferenz
Name des Instituts	Name und Identifikator der Bank/des Brokers/des Versicherers
Kontostand	Saldo am 31. Dezember des Jahres (oder am Schließungsdatum, wenn das Konto im Laufe des Jahres geschlossen wurde)
Kapitaleinkünfte	Je nach Kontotyp: Bruttozinsen (Sparkonto), Dividenden (Wertpapierkonto), Bruttoerlös aus der Veräußerung von Wertpapieren (Broker), Erträge aus Lebensversicherungen (Rückkauf, Leistungen)

Was die Bank NICHT übermittelt

• Die Details Ihrer Transaktionen: Der CRS übermittelt nicht die Liste Ihrer Überweisungen, Kartenzahlungen oder Einkäufe. Er übermittelt die Kontostände und Kapitaleinkünfte, nicht die detaillierte Bewegung jedes Euros.
• Ihre Ausgaben: Wie viel Sie für Restaurants, Miete oder Reisen ausgeben, ist nicht im CRS enthalten.
• Konten von lokalen Residenten: Der CRS betrifft nur Nicht-Residenten. Wenn Sie in Paraguay steuerlich ansässig sind, wird Ihr paraguayisches Konto NICHT über den CRS an Paraguay gemeldet (es ist ein lokales Residentenkonto). Es wird an die ausländischen Länder gemeldet, in denen Sie als potenzieller Steuerpflichtiger identifiziert sind (zum Beispiel, wenn die Bank vermerkt hat, dass Sie früher Franzose waren).
• Kleine Konten (in bestimmten Fällen): Konten mit einem Wert von weniger als 250.000 USD können in einigen Jurisdiktionen vom CRS ausgenommen sein (De-minimis-Schwelle für bereits bestehende Konten natürlicher Personen). Diese Schwelle gilt jedoch nicht für neue Konten.

Der CRS in der Praxis für einen in Paraguay steuerlich Ansässigen

Welche Konten wem und warum gemeldet werden

Betrachten wir das typische Profil eines französischsprachigen Expatriates in Paraguay mit der empfohlenen Struktur:

Konto	Land der Bank	Erklärter steuerlicher Wohnsitz	Informationen übermittelt an
Mercury Bank (LLC US)	USA	Geschäftskonto LLC US (Eigentümer steuerlich ansässig in PY)	IRS (FATCA) → potenziell DNIT Paraguay (bei bilateralem CRS-Abkommen USA-PY)
Paraguayisches Bankkonto (persönlich)	Paraguay	Steuerlich ansässig in PY	Nichts (lokales Residentenkonto – keine ausgehende CRS-Meldung). Aber wenn früherer Wohnsitz in FR entdeckt wurde: potenziell DGFiP Frankreich.
Interactive Brokers (Anlagekonto)	USA / Irland (je nach Entität)	Steuerlich ansässig in PY	DNIT Paraguay (über CRS) – Kontostände und Kapitaleinkünfte werden an PY übermittelt.
Luxemburgische Lebensversicherung	Luxemburg	Steuerlich ansässig in PY	DNIT Paraguay (über CRS Luxemburg → Paraguay)
Altes Boursorama-Konto (Frankreich, nicht geschlossen)	Frankreich	Nicht-Resident (falls aktualisiert) oder Resident FR (falls nicht aktualisiert)	Wenn Status „Nicht-Resident PY“: DNIT Paraguay. Wenn Status „Resident FR“: Nichts (lokales Konto). Achtung: Wenn der Status nicht aktualisiert wird, meldet die Bank nichts über CRS und die DGFiP sieht Sie weiterhin als Resident.
Wise (Multi-Währungs-Konto)	Belgien / UK / Litauen (je nach Entität)	Steuerlich ansässig in PY	DNIT Paraguay (über CRS)

Der Sonderfall FATCA (USA)

Die Vereinigten Staaten sind dem CRS nicht beigetreten (sie haben FATCA, ihr eigenes System). Die FATCA-CRS-Beziehung ist asymmetrisch:

• Ausländische Banken melden an den IRS: Über FATCA melden alle Banken weltweit (einschließlich paraguayischer) Konten von US-Bürgern oder -Residenten ("US persons") an den IRS.
• Der IRS meldet nicht automatisch an andere Länder: Die USA nehmen nicht am multilateralen CRS teil. Der IRS tauscht Informationen mit einigen Ländern über bilaterale Abkommen (IGAs – Intergovernmental Agreements) aus, aber diese Austausche sind oft einseitig oder begrenzt.
• Für einen PY-Residenten mit Mercury Bank (US): Mercury Bank meldet an den IRS (FATCA – da Mercury eine US-Bank ist), aber der IRS übermittelt diese Informationen nicht unbedingt an Paraguay (außer bei einem spezifischen bilateralen Abkommen, das begrenzt ist). In der Praxis ist Ihr Mercury-Bankkonto für die paraguayische DNIT weniger sichtbar als Ihr Interactive Brokers-Konto (Irland) oder Ihre luxemburgische Lebensversicherung (die über den multilateralen CRS laufen).
• Wichtig: Dies bedeutet NICHT, dass Mercury Bank "unsichtbar" ist. Der IRS kann Informationen im Rahmen spezifischer Anfragen (Austausch auf Anfrage, administrative Unterstützung) an andere Länder übermitteln. Und Mercury Bank selbst sammelt Ihren steuerlichen Wohnsitz (Paraguay) und kann im Rahmen zukünftiger Abkommen zur Meldung verpflichtet sein.

Der Fall Frankreich nach Ihrer Abreise

Wenn Sie Frankreich nach Paraguay verlassen, entsteht ein technisches Problem mit dem CRS:

• Ihre alten französischen Konten: Wenn Sie ein Boursorama-, Crédit Agricole- oder LCL-Konto haben und es auf "steuerlich nicht ansässig, ansässig in Paraguay" aktualisiert haben, wird die französische Bank dieses Konto über den CRS an Paraguay melden (Sie sind ein französischer Nicht-Resident, der ein Konto in Frankreich hat → Information wird an Ihr Wohnsitzland = Paraguay übermittelt).
• Wenn Sie Ihren Status NICHT aktualisiert haben: Die Bank betrachtet Sie immer noch als französischen Steuerresidenten. Sie meldet nichts über den CRS (Sie sind ein lokaler Resident mit einem lokalen Konto = keine CRS-Meldung). Gleichzeitig werden Ihre Auslandskonten (Mercury, Interactive Brokers, Luxemburg) an die paraguayische DNIT gemeldet – nicht an die französische DGFiP (da Sie diesen Institutionen gegenüber angegeben haben, in PY ansässig zu sein).
• Das Risiko: Wenn Ihre französische Bank nicht weiß, dass Sie weg sind, behandelt sie Sie weiterhin als französischen Residenten. Die DGFiP erhält keine CRS-Meldungen Ihrer Auslandskonten (da diese Institutionen sie nach Paraguay und nicht nach Frankreich senden). Frankreich hat über den CRS keine Informationen über Ihre Auslandskonten. Wenn Frankreich aber eines Tages feststellt, dass Sie gegangen sind (durch eine Kontrolle, einen Hinweis oder einen Abgleich) und Sie als französischen Residenten reklassifiziert, kann es die Informationen rückwirkend anfordern – über den Austausch auf Anfrage oder das multilaterale Abkommen über Amtshilfe.
• Die Lösung: Aktualisieren Sie den Status ALLER Ihrer Bankkonten bei Ihrer Abreise. Informieren Sie jede Bank über Ihr neues Land des steuerlichen Wohnsitzes (Paraguay) und geben Sie Ihre neue TIN (paraguayische RUC) an. Dies ist eine rechtliche Verpflichtung (CRS-Selbstauskunft) und liegt in Ihrem Interesse (Kohärenz der Steuerakte).

Die Selbstauskunft: das Schlüssel-Dokument

Was es ist

Die Selbstauskunft (Self-Certification) ist das Formular, das jedes Finanzinstitut Sie unterschreiben lässt, um Ihren steuerlichen Wohnsitz für CRS zu bestimmen. Es ist ein Standarddokument, das Folgendes abfragt:

• Ihr vollständiger Name und Geburtsdatum
• Ihre aktuelle Wohnadresse
• Ihr oder Ihre Länder des steuerlichen Wohnsitzes
• Ihre Steueridentifikationsnummer (TIN) für jedes Land des steuerlichen Wohnsitzes
• Ihre Unterschrift, die bestätigt, dass die Informationen korrekt sind

Warum es wichtig ist

Die Selbstauskunft bestimmt, an welches Land Ihre Informationen gesendet werden. Wenn Sie angeben, in Paraguay steuerlich ansässig zu sein (RUC: XXXXXXX), werden Ihre Informationen an die DNIT übermittelt. Wenn Sie angeben, in Frankreich steuerlich ansässig zu sein (NIF: XXXXXXXXXXXXX), werden Ihre Informationen an die DGFiP übermittelt.

• Angabe Paraguays als steuerlichen Wohnsitz: Ihre Konten werden der paraguayischen DNIT gemeldet. Die DNIT erhält die Daten, aber da ausländische Einkünfte in Paraguay nicht steuerpflichtig sind (Territorialitätsprinzip), haben diese Informationen keine praktischen steuerlichen Konsequenzen. Die DNIT erhält sie, archiviert sie und unternimmt nichts weiter (es gibt keine Steuern auf befreite Einkünfte zu berechnen).
• Nicht-Aktualisierung der Selbstauskunft nach dem Verlassen Frankreichs: Ihre alten Konten melden an das französische Finanzamt (das Sie immer noch für einen Residenten hält). Ihre neuen Konten melden an Paraguay. Inkonsistenz = Risiko.

Wie Sie Ihre Selbstauskunft aktualisieren

1. Französische Bank (Boursorama, CA, etc.): Kontaktieren Sie den Kundenservice. Fragen Sie nach der Umstellung auf ein "Nicht-Residenten-Konto". Geben Sie Ihre neue Adresse in Paraguay, Ihre Cédula und Ihre RUC an. Unterschreiben Sie die neue CRS-Selbstauskunft.
2. Mercury Bank: Aktualisieren Sie Ihre Adresse und Ihr Land des steuerlichen Wohnsitzes in den Einstellungen Ihres LLC-Kontos. Geben Sie Ihre paraguayische RUC an.
3. Interactive Brokers: Aktualisieren Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz unter "Account Settings > Tax Information". Geben Sie die RUC an.
4. Luxemburgischer Versicherer: Informieren Sie Ihren Sachbearbeiter über Ihre Änderung des steuerlichen Wohnsitzes. Er wird die Selbstauskunft und die CRS-Meldung aktualisieren.
5. Wise, Revolut, N26: Aktualisieren Sie in der App (Abschnitt "Persönliche Informationen" oder "Tax Information").

Führen Sie diese Aktualisierungen innerhalb von 30 Tagen nach Ihrer Änderung des steuerlichen Wohnsitzes durch. Dies ist eine regulatorische CRS-Verpflichtung und entscheidend für die Kohärenz Ihrer Steuerakte.

Um diese Bankanfragen zu beantworten, ist das Schlüssel-Dokument das paraguayische Steueransässigkeitszertifikat, das von der DNIT ausgestellt wird.

Der CRS und Frankreich: Was die DGFiP über Sie weiß

Die Daten, die die DGFiP über den CRS erhält

Wenn Sie in Frankreich steuerlich ansässig sind (oder waren), erhält die DGFiP automatisch die CRS-Daten Ihrer Auslandskonten:

• Jede ausländische Bank, die Sie als französischen Steuerresidenten identifiziert, übermittelt jährlich Ihre Kontostände und Kapitaleinkünfte an die DGFiP.
• Die DGFiP gleicht diese Informationen mit Ihrer Einkommensteuererklärung (2042) und Ihrer Meldung von Auslandskonten (3916) ab.
• Inkonsistenz = Warnsignal. Zum Beispiel: Die Schweizer Bank meldet ein Konto mit 500.000 € Saldo, aber Sie haben dieses Konto nicht auf Formular 3916 gemeldet → rote Flagge → Prüfung.

Was passiert, wenn Sie gehen und nicht aktualisieren

Problematisches Szenario: Sie verlassen Frankreich in Richtung Paraguay, aktualisieren aber Ihren steuerlichen Wohnsitz bei Ihren ausländischen Banken nicht:

• Interactive Brokers (Irland) meldet Sie weiterhin als französischen Steuerresidenten → übermittelt Ihre Daten an die DGFiP.
• Die DGFiP erhält die Daten und stellt fest, dass Sie Auslandskonten mit Kapitaleinkünften haben – aber Sie haben keine Erklärung 2042 in Frankreich abgegeben (da Sie sich als Nicht-Resident betrachten).
• Die DGFiP fragt sich: „Dieser Steuerpflichtige hat aktive Auslandskonten, die auf unseren Namen gemeldet sind, aber er gibt keine Erklärung mehr ab. Ist er gegangen, ohne uns zu informieren? Ist er immer noch Resident, meldet aber nichts mehr?“
• Mögliches Ergebnis: Aufforderung zur Abgabe einer Erklärung, Schätzung der Besteuerung und Prüfungsverfahren.

Lösung: Aktualisieren Sie ALLE Ihre CRS-Selbstauskünfte sofort nach Ihrem Wohnsitzwechsel. So meldet Interactive Brokers an die paraguayische DNIT (nicht an die DGFiP), und die DGFiP erhält nichts mehr → Kohärenz.

Die FICOBA-Datei und französische Konten

Neben dem CRS (der Auslandskonten betrifft) hat Frankreich die Datei FICOBA (Fichier National des Comptes Bancaires et Assimilés), die alle in Frankreich eröffneten Konten erfasst:

• Jedes in Frankreich eröffnete, geänderte oder geschlossene Konto wird in FICOBA registriert.
• Die DGFiP kann FICOBA einsehen, um zu erfahren, welche Konten Sie in Frankreich besitzen, auch wenn Sie nicht ansässig sind.
• Ein aktives französisches Konto (regelmäßige Bewegungen), während Sie angeben, in Paraguay zu leben, ist ein Hinweis auf ein Leben in Frankreich, den die Steuerbehörden nutzen können.
• Empfehlung: Halten Sie Ihr französisches Konto im Modus "nicht ansässig" mit einem Minimum an Bewegungen (nur für Frankreich-bezogene Operationen: SCI, Unterhalt usw.).

Der CRS und Paraguay: Was die DNIT weiß und tut

Von der DNIT empfangene Daten

Als paraguayischer Steuerinländer erhält die DNIT CRS-Daten von Ihren Auslandskonten:

• Ihr Interactive Brokers-Konto (Irland) → die irische Finanzverwaltung übermittelt an die DNIT.
• Ihre luxemburgische Lebensversicherung → die luxemburgische Finanzverwaltung übermittelt an die DNIT.
• Ihr Wise-Konto (Belgien/Litauen) → die jeweiligen Verwaltungen übermitteln an die DNIT.
• Ihr ehemaliges Boursorama-Konto (Frankreich, auf PY nicht ansässig umgestellt) → die DGFiP übermittelt an die DNIT.

Was macht die DNIT mit diesen Daten?

In der Praxis erhält die DNIT die Daten, aber die Konsequenzen sind aufgrund der Territorialität begrenzt:

• Ausländische Einkünfte: Zinsen auf Ihrem Schweizer Konto, Dividenden aus Ihrem Interactive Brokers Portfolio, Einkünfte aus Ihrer luxemburgischen Lebensversicherung – all das sind ausländische Einkünfte. Paraguay besteuert diese nicht. Die DNIT erhält die Informationen, hat aber keine Rechtsgrundlage, um Sie zu besteuern. Die Informationen werden archiviert, aber ohne steuerliche Folgen.
• Konsistenzprüfung: Die DNIT kann die CRS-Daten verwenden, um zu überprüfen, ob Ihre IRP-Erklärungen konsistent sind. Wenn Sie 0 PYG an paraguayischen Einkünften deklarieren, die CRS jedoch ein paraguayisches Konto mit 50.000 USD an Zinsen (paraguayische Quelle) anzeigt, könnte die DNIT Fragen stellen. Wenn Ihre paraguayischen Einkünfte (Mieten, lokale Zinsen usw.) jedoch korrekt deklariert sind, gibt es kein Problem.
• In der Praxis: Paraguay hat (noch) keine sehr ausgeklügelte Steuerverwaltung bei der Nutzung von CRS-Daten. Die DNIT erhält sie, nutzt sie aber kaum. Dies könnte sich mit der zunehmenden Kompetenz der Verwaltung ändern, aber im Jahr 2026 ist das Risiko gering.

Was das für Sie bedeutet

Der CRS in Paraguay ist KEIN Problem – er ist ein steuerliches Nicht-Ereignis dank der Territorialität. Ihre Auslandskonten werden der DNIT gemeldet, die DNIT sieht Ihre Kontostände und ausländischen Einkünfte, und sie kann nichts tun, weil diese Einkünfte nach paraguayischem Gesetz steuerfrei sind. Der CRS ist für Länder mit globaler Besteuerung konzipiert (die wissen wollen, wie viel ihre Einwohner im Ausland verdienen, um sie zu besteuern). In einem territorialen Land wie Paraguay sendet der CRS Informationen, die niemand nutzt.

Das ist ein struktureller Vorteil der Territorialität: Der CRS wird durch das lokale Steuerrecht neutralisiert. Sie sind transparent (alle Ihre Informationen werden ausgetauscht), aber Sie werden nicht besteuert (das paraguayische Gesetz befreit ausländische Einkünfte). Transparenz + Befreiung = das Beste aus beiden Welten.

CRS-Fallen, die Expats vermeiden sollten

Falle 1: Steuerliche Ansässigkeit bei Banken nicht aktualisieren

Dies ist die häufigste und gefährlichste Falle:

• Sie verlassen Frankreich in Richtung Paraguay, ändern aber Ihre steuerliche Ansässigkeit bei Interactive Brokers, Wise oder Ihrem luxemburgischen Versicherer nicht.
• Diese Institutionen melden Ihre Daten weiterhin an die französische DGFiP (nicht an die paraguayische DNIT).
• Die DGFiP erhält Daten über Ihre Konten → Sie deklarieren nicht mehr in Frankreich → Warnsignal → mögliche Prüfung.
• Lösung: Aktualisieren Sie Ihre steuerliche Ansässigkeit bei ALLEN Ihren Finanzinstituten innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt Ihrer paraguayischen Cedula und RUC.

Falle 2: Angabe eines falschen steuerlichen Wohnsitzes

Einige Expats sind versucht, einen steuerlichen Wohnsitz in einem Land anzugeben, in dem sie tatsächlich nicht wohnen (z. B. Angabe, in Dubai ansässig zu sein, während sie in Paraguay leben), um zu vermeiden, dass CRS-Daten an ein bestimmtes Land übermittelt werden. Dies ist Betrug:

• Die CRS-Selbstauskunft ist ein rechtliches Dokument. Die Angabe eines falschen Wohnsitzes ist ein Vergehen.
• Banken überprüfen zunehmend die Konsistenz des angegebenen Wohnsitzes (IP-Adresse der Verbindung, geolokalisierte Zahlungen, Postanschrift). Ein in Dubai angegebener Wohnsitz, aber mit täglichen Verbindungen aus Asunción, wird erkannt.
• Die Sanktionen reichen von der Kontoschließung (durch die Bank, wegen Nichteinhaltung der KYC-Vorschriften) bis zu strafrechtlichen Verfolgungen (durch die Steuerverwaltung, wegen Steuerbetrugs).
• Kein Grund zum Betrügen: Paraguay bietet 0 % auf ausländische Einkünfte völlig legal. Geben Sie Ihren tatsächlichen Wohnsitz (Paraguay) an und profitieren Sie völlig legal von der Territorialität.

Falle 3: Ignorieren der französischen Deklarationspflichten im Abreisejahr

Im Jahr, in dem Sie Frankreich verlassen, müssen Sie noch eine französische Steuererklärung (2042) für den französischen Aufenthaltszeitraum (vom 1. Januar bis zum Abreisedatum) einreichen. Diese Erklärung umfasst:

• Ihre Einkünfte aus dem französischen Aufenthaltszeitraum (pro rata temporis).
• Die Deklaration Ihrer Auslandskonten, die während des Aufenthaltszeitraums eröffnet wurden (Formular 3916).
• Wenn Sie am 1. Januar in Frankreich ansässig waren, müssen Sie die am 31. Dezember des Vorjahres gehaltenen Auslandskonten deklarieren.

Das Nichtabgeben dieser Abmeldeerklärung ist ein Warnsignal für die Steuerbehörden – und eine mögliche Strafe. Geben Sie sie korrekt ab, auch wenn sie geringe Einkünfte ausweist.

Falle 4: Das Gemeinschaftskonto mit einem Bewohner eines anderen Landes

Wenn Sie ein Gemeinschaftskonto haben (z. B. mit Ihrem Ehepartner, der noch in Frankreich ansässig ist), kann der CRS die Dinge komplizieren:

• Das Gemeinschaftskonto wird den Wohnsitzländern BEIDER Kontoinhaber gemeldet.
• Wenn Sie in PY ansässig sind und Ihr Ehepartner in FR, meldet die Bank das Konto sowohl der DNIT (Ihr Wohnsitz) als auch der DGFiP (Wohnsitz Ihres Ehepartners).
• Die DGFiP sieht den Saldo des Gemeinschaftskontos und fragt sich möglicherweise, warum Ihr Ehepartner ein Konto mit einem Nichtansässigen hat → Fragen zu Ihrem eigenen Steuerstatus.
• Lösung: Trennen Sie, wenn möglich, die Konten (jeder ein Einzelkonto). Wenn das Gemeinschaftskonto notwendig ist, akzeptieren Sie, dass die Daten an beide Länder übermittelt werden, und stellen Sie sicher, dass die Erklärungen auf beiden Seiten konsistent sind.

Falle 5: Die Schattenfirmen und der CRS

Der CRS ist nicht auf Konten von natürlichen Personen beschränkt. Er erstreckt sich auch auf passive Rechtsträger (Unternehmen, deren Einkünfte hauptsächlich passiv sind – Investitionen, Holdinggesellschaften) und identifiziert die "kontrollierenden Personen" (wirtschaftliche Eigentümer):

• Wenn Sie eine Holdinggesellschaft in Panama oder auf den BVI haben, die ein Konto in der Schweiz unterhält, meldet die Schweizer Bank das Konto des Unternehmens UND identifiziert die natürlichen Personen, die dieses Unternehmen kontrollieren (die wirtschaftlichen Eigentümer).
• Die CRS-Daten verfolgen natürliche Personen durch Unternehmensstrukturen. Eine US-LLC, eine luxemburgische Holdinggesellschaft oder ein panamaisches Unternehmen verstecken Sie NICHT vor dem CRS – die Banken blicken durch die Struktur, um den letztendlichen Begünstigten zu identifizieren.
• Ihre US-LLC bei der Mercury Bank: Mercury identifiziert Sie (PY-Ansässiger) als Eigentümer der LLC. Die Daten der LLC können über FATCA (an die IRS) übermittelt und potenziell an Paraguay weitergeleitet werden (über bilaterale Abkommen).

Der CRS wurde genau dafür konzipiert, Unternehmensstrukturen zu durchdringen. Schattenfirmen schützen seit Inkrafttreten des CRS nicht mehr vor steuerlicher Transparenz. Und das ist sehr gut: Wenn Sie in einem Land mit Territorialitätsprinzip sind, ist Transparenz Ihr Verbündeter (Sie haben nichts zu verbergen, da Ihre ausländischen Einkünfte legal steuerfrei sind).

DAC8: Der CRS erweitert auf Krypto-Assets

Was sich 2026 ändert

Die europäische Richtlinie DAC8 erweitert den CRS-Rahmen auf Krypto-Assets. Krypto-Plattformen, die in der EU tätig sind (Kraken EU, Coinbase EU, Bitstamp), müssen nun automatisch die Transaktionen ihrer Nutzer an die Steuerverwaltungen melden:

• Übermittelte Daten: Identität des Kontoinhabers, Land des steuerlichen Wohnsitzes, NIF, Krypto-Saldo am 31. Dezember, Bruttoerlöse aus Veräußerungen (Verkäufe, Tausch) und Einkünfte (Staking, Lending).
• Für einen PY-Ansässigen: Kraken EU übermittelt Ihre Krypto-Daten an die paraguayische DNIT. Die DNIT erhält sie, kann Sie aber nicht besteuern (Einkünfte aus ausländischen Quellen = 0 % unter Territorialität). Gleichzeitig verlangt die Resolution 47/2026 DNIT eine Meldung, wenn Ihre Krypto-Transaktionen 5.000 USD/Jahr übersteigen – aber das ist nur eine Meldung, keine Steuer.
• Für einen ehemaligen französischen Ansässigen: Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz bei Kraken EU nicht aktualisiert haben, werden Ihre Krypto-Daten an die DGFiP übermittelt → Warnsignal, wenn Sie nicht mehr in Frankreich deklarieren.

Die Nicht-EU-Börsen

Nicht-EU-Börsen (Binance Global, OKX, Bybit) unterliegen nicht direkt DAC8. Aber:

• Das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD – der CRS der Kryptowährungen – wird weltweit angenommen und soll Nicht-EU-Börsen bis 2027-2028 abdecken.
• Börsen, die in der EU tätig sein wollen (auch indirekt), müssen DAC8 einhalten.
• In der Praxis ist die Krypto-Transparenz eine Frage der Zeit – in 2-3 Jahren werden fast alle Börsen automatisch melden.

Die CRS-Strategie für einen paraguayischen Einwohner

Die CRS-Checkliste nach der Auswanderung

1. Französische Bank: Umstellung auf "Nichtansässiger, ansässig in Paraguay". Cedula + RUC vorlegen. Neue CRS-Selbstzertifizierung unterschrieben.
2. Mercury Bank (LLC US): Aktualisierung der Adresse des Eigentümers (Beneficial Owner) auf "Asunción, Paraguay". RUC angegeben.
3. Interactive Brokers: Aktualisierung "Tax Residence: Paraguay". RUC angegeben. W-8BEN Formular aktualisiert (Nicht-US-Person).
4. Luxemburgische Lebensversicherung: Benachrichtigung des Verwalters. Aktualisierung der Selbstzertifizierung. RUC mitgeteilt.
5. Wise / Revolut / N26: Aktualisierung des steuerlichen Wohnsitzes in der App. RUC angegeben.
6. Krypto-Plattformen (Kraken, Coinbase): Aktualisierung des steuerlichen Wohnsitzes. RUC angegeben.
7. Alle anderen Finanzkonten (Sparguthaben, Pensionen, Makler): gleiche Vorgehensweise.

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Der empfohlene Zeitplan

Zeitpunkt	CRS-Aktion
Erhalt der Cedula + RUC	Sofortige Aktualisierung der CRS-Daten bei allen Institutionen beginnen.
30 Tage später	Alle aktualisierten Selbstzertifizierungen. Bestätigungen von jeder Institution erhalten.
31. Dezember des Abreisejahres	Überprüfen Sie, ob ALLE Konten am 31.12. (CRS-Meldedatum) mit "Wohnsitz Paraguay" registriert sind. Wenn ein Konto am 31.12. noch auf "Wohnsitz Frankreich" steht, werden die Daten des gesamten Jahres an die DGFiP gesendet.
September Jahr N+1	Die CRS-Daten des Jahres N werden zwischen den Ländern ausgetauscht. Überprüfen Sie, ob alles konsistent ist.
Jedes Jahr	Bestätigen Sie, dass Ihre Selbstzertifizierungen aktuell sind. Die Institutionen können Sie zur regelmäßigen Überprüfung kontaktieren.

Fazit

Der CRS ist das globale System zur Steuerinformationstransparenz, das automatisch Informationen über Ihre Finanzkonten an die Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzlandes übermittelt. Im Jahr 2026 nehmen mehr als 110 Länder daran teil – einschließlich Paraguay. Das internationale Bankgeheimnis ist tot. Ihre Konten, Ihre Salden, Ihre Finanzerträge werden jedes Jahr automatisch und weltweit übermittelt.

Für einen paraguayischen Steuerinländer ist der CRS ein steuerliches Nicht-Ereignis. Ihre Informationen werden an die paraguayische DNIT übermittelt, und die DNIT kann nichts damit anfangen – weil Einkünfte aus ausländischen Quellen aufgrund der Territorialität steuerfrei sind. Der CRS übermittelt die Daten, das paraguayische Gesetz neutralisiert sie. Das ist die Schönheit des territorialen Systems: Sie sind zu 100 % transparent und gleichzeitig zu 100 % steuerfrei.

Fallen existieren – aber sie sind alle vermeidbar: Aktualisieren Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz bei all Ihren Finanzinstituten, geben Sie Ihr wahres Wohnsitzland (Paraguay) an, reichen Sie Ihre letzte französische Erklärung ein und halten Sie die Übereinstimmung zwischen Ihrem deklarierten und Ihrem tatsächlichen Wohnsitz aufrecht. Der CRS ist nur für diejenigen gefährlich, die lügen oder vergessen, ihre Daten zu aktualisieren. Für einen ehrlichen und organisierten Expatriate ist dies ein System, das Ihre steuerliche Position bestätigt, anstatt sie zu gefährden.

Die Welt hat sich verändert: Transparenz ist total. Aber wenn Sie in einem Land leben, in dem das Gesetz besagt, dass Ihre ausländischen Einkünfte zu 0 % besteuert werden, ist Transparenz Ihr bester Freund.

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