Dem französischen PAS entkommen: Paraguay als legale und endgültige Ausreise im Jahr 2026
Die PAS (Prélèvement À la Source) ist zum Symbol der französischen Steuerhoheit über die Einkommen der Arbeitnehmer geworden. Seit Januar 2019 wird jeder verdiente Euro abgezogen, noch bevor er auf Ihrem Bankkonto ankommt. Für Unternehmer, Freiberufler, Führungskräfte oder leitende Angestellte ist dieser Mechanismus besonders schmerzhaft: Sie sehen, wie Ihr Geld jeden Monat in Echtzeit verschwindet, ohne die Möglichkeit der Planung oder Optimierung. Die PAS hat einen Abzug, der früher jährlich und aufgeschoben war, sichtbar und unmittelbar gemacht.
Viele französischsprachige Personen mit hohem Einkommen fragen sich: Wie kann man der französischen PAS legal entgehen? Die kurze Antwort: indem man aufhört, französischer Steuerinländer zu sein. Die lange Antwort – und die für 2026 relevanteste –: indem man paraguayischer Steuerinländer wird. Dieser Leitfaden beschreibt den vollständigen Mechanismus, die Auswirkungen, die Fallstricke und die optimale Strategie, um die PAS völlig legal zu verlassen.
Die PAS: Den Mechanismus verstehen, um ihn besser zu verlassen
Wie die PAS im Jahr 2026 funktioniert
Die PAS gilt für fast alle Einkünfte französischer Steuerinländer:
- Gehälter und Löhne: Quellensteuerabzug durch den Arbeitgeber, personalisierter Satz basierend auf dem Jahr N-1 (oder neutraler Satz)
- Einkommen von Selbstständigen (BIC, BNC, BA): monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlungen, die direkt von der DGFiP vom Bankkonto abgebucht werden
- Mieteinkünfte: monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlungen
- Rentenbezüge: Quellensteuerabzug durch die Rentenkasse
- Ersatzeinkommen: Arbeitslosenunterstützung, Krankentagegeld
Die Sätze im Jahr 2026
Der PAS-Satz wird auf Grundlage Ihrer letzten Steuererklärung berechnet. Für Unternehmer oder Führungskräfte mit hohem Einkommen:
- Jahreseinkommen 50.000-75.000 €: PAS-Satz ~15-20 %
- Jahreseinkommen 75.000-100.000 €: PAS-Satz ~20-25 %
- Jahreseinkommen 100.000-200.000 €: PAS-Satz ~25-35 %
- Jahreseinkommen 200.000 €+: PAS-Satz ~35-43 %
Für einen Selbstständigen mit 180.000 € BNC: monatliche Vorauszahlung von ~4.500-5.500 €, automatisch abgebucht. Das sind 54.000-66.000 €/Jahr, die abgezogen werden, noch bevor Sie durchatmen können.
Was die PAS besonders schmerzhaft macht
- Unmittelbare Sichtbarkeit: Vor 2019 wurde die Steuer im folgenden Jahr bezahlt. Man hatte Zeit, "es zu verdauen". Jetzt sieht man den Abzug jeden Monat – psychologisch brutal
- Keine Liquidität: Das Geld wird abgezogen, bevor Sie es investieren, nutzen oder arbeiten lassen können
- Klinkeneffekt: Wenn Ihr Einkommen in einem Jahr steigt, steigt der PAS-Satz im folgenden Jahr, selbst wenn Ihr Einkommen wieder sinkt
- Verzögerte Anpassung: Die Überzahlung wird erst bei der Erklärung des Folgejahres zurückerstattet (12-18 Monate Verzögerung)
- Vorauszahlungen für Selbstständige: werden vom persönlichen Bankkonto abgebucht, nicht monatlich verhandelbar, basierend auf Schätzungen, die überbewertet sein können
Der einzige legale Ausweg aus der PAS: Aufhören, französischer Steuerinländer zu sein
Solange Sie französischer Steuerinländer sind, gilt die PAS
Es gibt keine legale Optimierung, die es ermöglicht, der PAS zu entgehen, während man französischer Steuerinländer bleibt. Die einzigen Optionen sind:
- Ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren (steuerbegünstigte Investitionen, PER usw.) – reduziert den Satz, eliminiert aber nicht die PAS
- Auf einen neutralen Satz umstellen – ändert nicht den Gesamtbetrag, nur den Zeitpunkt
- Vorauszahlungen nach unten anpassen (möglich, aber mit Strafen, wenn die Unterschätzung > 10 % beträgt)
Keine dieser Optionen löst das grundlegende Problem: Sie zahlen jeden Monat 25-43 % Ihres Einkommens in Echtzeit.
Der paraguayische Steuerwohnsitz: der „Aus“-Schalter für die PAS
Wenn Sie paraguayischer Steuerinländer werden und aufhören, französischer Steuerinländer zu sein, gilt die PAS nicht mehr für Ihre ausländischen Einkünfte. Ihre französischen Einkünfte bleiben potenziell in Frankreich steuerpflichtig (Quellensteuer für Nichtansässige), aber Ihre internationalen Einkünfte fallen vollständig aus dem Geltungsbereich der PAS.
Für einen digitalen Unternehmer, dessen Einkommen zu 100 % von internationalen Kunden über eine US-LLC stammt: Die PAS sinkt von 25-43 % auf strikt 0 %. Keine automatischen Abzüge mehr, keine Vorauszahlungen mehr, keine monatlichen Abzüge mehr. Details zum paraguayischen Steuerwohnsitz.
Berechnung der tatsächlichen Einsparungen für vier Profile
Profil 1: Freiberuflicher Berater mit 90.000 € BNC
| Position | Frankreich (PAS aktiv) | Paraguay |
|---|---|---|
| Monatliche PAS-Vorauszahlungen | ~1.800 €/Monat = 21.600 €/Jahr | 0 € |
| CSG/CRDS + URSSAF-Beiträge | ~22.000 €/Jahr | 0 € |
| Gesamte IR (nach Anpassung) | ~15.000 € | 0 € |
| Gesamtabzüge pro Jahr | ~37.000 € | 0 € |
| Jährliche Lebenshaltungskosten | ~36.000-48.000 € (Provinz/Paris) | ~15.000-22.000 € |
| Strukturkosten PY | — | ~3.500-4.000 € |
| Verfügbares Netto (von 90.000 €) | ~5.000-17.000 € | ~64.000-71.500 € |
Differenz: +47.000-66.500 €/Jahr. Der Freiberufler mit 90.000 € kann in Frankreich nach PAS + Beiträgen + Pariser Lebenshaltungskosten kaum leben. In Paraguay behält er 70 % seines Einkommens.
Profil 2: SASU-Unternehmer mit 160.000 € Vergütung + Dividenden
| Posten | Frankreich | Paraguay |
|---|---|---|
| PAS auf Vergütung | ~3.200 €/Monat = 38.400 €/Jahr | 0 € |
| IS + Flat Tax Dividenden | ~18.000 € | 0 € |
| Sozialversicherungsbeiträge für Führungskräfte | ~25.000 € | 0 € |
| Gesamtabzüge | ~81.400 € | 0 € |
| Lebenshaltungskosten | ~48.000-65.000 € | ~18.000-28.000 € |
| Verfügbares Netto | ~13.600-30.600 € | ~128.000-138.000 € |
Differenz: +97.000-124.400 €/Jahr.
Profil 3: Leitender Angestellter mit 250.000 € Gesamtvergütung
| Posten | Frankreich | Paraguay (Konsulting-Schwerpunkt) |
|---|---|---|
| Monatliche PAS | ~6.500 €/Monat = 78.000 €/Jahr | 0 € |
| CSG/CRDS + Sozialabgaben | ~18.000 € | 0 € |
| Gesamtabzüge | ~96.000 € | 0 € |
| Lebenshaltungskosten | ~60.000-80.000 € | ~22.000-35.000 € |
| Verfügbares Netto | ~74.000-94.000 € | ~211.000-224.000 € |
Differenz: +117.000-150.000 €/Jahr.
Profil 4: Geschäftsführer / Gesellschafter mit 500.000 € Gesamteinkommen
| Posten | Frankreich | Paraguay |
|---|---|---|
| PAS + IS + Flat Tax + kumulierte CSG | ~250.000-290.000 € | 0 € |
| Lebenshaltungskosten | ~80.000-110.000 € | ~30.000-45.000 € |
| Verfügbares Netto | ~100.000-170.000 € | ~451.000-466.000 € |
Differenz: +281.000-366.000 €/Jahr. Über 5 Jahre: 1,4-1,8 Millionen Euro zusätzliches Vermögen.
Der rechtliche Mechanismus: Wie die PAS nicht mehr angewendet wird
Schritt 1: Übertragung des steuerlichen Wohnsitzes
Sie werden paraguayischer Steuerinländer (Cédula + Adresse + steuerliche RUC) und hören auf, französischer Steuerinländer zu sein. Das Kriterium des französischen Wohnsitzes (Artikel 4 B des CGI) basiert auf 4 alternativen Kriterien:
- Wohnsitz oder Hauptwohnsitz: Ihre Familie und Ihr Hauptwohnsitz müssen in Paraguay sein
- Hauptberufliche Tätigkeit: Ihre Tätigkeit muss hauptsächlich außerhalb Frankreichs ausgeübt werden
- Zentrum der wirtschaftlichen Interessen: Ihre Haupteinkommen und Investitionen müssen außerhalb Frankreichs liegen
- Gewöhnlicher Aufenthalt (183 Tage): Sie dürfen sich nicht länger als 183 Tage pro Jahr in Frankreich aufhalten
Es genügt, keines dieser 4 Kriterien zu erfüllen, um nicht mehr französischer Steuerinländer zu sein. In der Praxis: Verlegen Sie Ihre Familie nach Paraguay, üben Sie Ihre Tätigkeit über eine US-LLC von Asunción aus, verlagern Sie Ihre Konten und Investitionen außerhalb Frankreichs, beschränken Sie Ihre Aufenthalte in Frankreich auf < 183 Tage/Jahr.
Schritt 2: Benachrichtigung der Steuerverwaltung
- Informieren Sie Ihr Finanzamt über die Verlegung Ihres steuerlichen Wohnsitzes
- Füllen Sie das Formular 2042-NR (Erklärung für Nichtansässige) für das Abzugsjahr aus
- Falls zutreffend: Exit Tax-Erklärung (Formular 2074-ETD)
- Schließung der PAS-Vorauszahlungen über Ihren persönlichen Bereich auf impots.gouv.fr
Schritt 3: Verwaltung der verbleibenden französischen Einkünfte
Auch nach Ihrer Abreise können bestimmte französische Einkünfte weiterhin steuerpflichtig sein:
- Französische Mieteinkünfte: in Frankreich mit mindestens 20 % steuerpflichtig (anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen)
- In Frankreich ausgeübte Tätigkeitseinkünfte: Wenn Sie gelegentlich in Frankreich arbeiten, sind die verbrachten Tage steuerpflichtig
- Französische Rentenbezüge: in Frankreich steuerpflichtig (spezifische Quellensteuer für Nichtansässige)
- Französische Immobilien-Veräußerungsgewinne: in Frankreich steuerpflichtig (19 % + Sozialabgaben oder reduzierter Abkommenssatz)
Für einen digitalen Unternehmer, dessen Einkommen zu 100 % von internationalen Kunden über eine US-LLC stammt: keine französischen Einkünfte. Die PAS entfällt vollständig.
Die verbleibenden französischen Einkünfte
Mieteinnahmen (wenn Sie Mietimmobilien in Frankreich behalten)
Französische Mieteinnahmen bleiben auch nach Ihrer Abreise in Frankreich steuerpflichtig:
- Quellensteuer für Nichtansässige: Mindestsatz 20 % (30 % über 27.795 €/Jahr an Netto-Mieteinnahmen)
- Sozialabgaben: 17,2 % (außer bei anwendbarem Doppelbesteuerungsabkommen – kein Abkommen zwischen Paraguay und Frankreich)
- Effektiver Gesamtsatz: 37,2-47,2 % auf Ihre französischen Mieteinnahmen
Wenn Sie Mietimmobilien in Frankreich haben, stellt sich die Frage: behalten (und 37-47 % auf die Mieten zahlen) oder vor der Abreise verkaufen (und in Paraguay in paraguayische Immobilien oder anderswo reinvestieren). Viele Expatriates entscheiden sich für den Verkauf, um ihre steuerliche Situation zu vereinfachen.
Rentenbezüge
Wenn Sie bereits eine französische Rente beziehen, bleibt diese in Frankreich mit einem spezifischen Quellensteuersatz für Nichtansässige steuerpflichtig: 0 % bis 15.728 €/Jahr, 12 % von 15.728 bis 45.686 €, 20 % darüber. Günstiger als der Satz für Residenten bei mittleren Renten. Siehe unseren vollständigen Leitfaden zu Rentenbezügen in Paraguay.
Einkünfte aus französischen Kapitalanlagen
Dividenden von französischen Gesellschaften, die an einen Nichtansässigen gezahlt werden, unterliegen der Quellensteuer:
- 12,8 % für natürliche Personen, die in einem Land mit Abkommen mit Frankreich ansässig sind
- 30 % für Länder ohne Abkommen (Fall Paraguay)
- Möglichkeit, eine teilweise Erstattung gemäß dem anwendbaren Abkommen zu beantragen
Kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Frankreich und Paraguay = 30 % Quellensteuer auf französische Dividenden. Lösung: Wenn möglich, französische Beteiligungen vor der Abreise liquidieren oder über eine internationale Holding umstrukturieren.
Die optimale Strategie für einen unabhängigen BNC
Das von der PAS in Frankreich am stärksten betroffene Profil ist der selbstständige Erwerbstätige in BNC (Bénéfices Non Commerciaux) – Berater, Freiberufler, freie Berufe:
Die französische Situation (Steueralptraum)
- PAS-Vorauszahlungen werden monatlich von Ihrem persönlichen Bankkonto abgebucht
- URSSAF-Beiträge (Sozialversicherungsbeiträge) werden monatlich oder vierteljährlich abgebucht
- CFE fällig am 15. Dezember
- Jährliche IR-Anpassung (Guthaben oder Nachzahlung)
- Gesamtabzug Monat für Monat: 40-55 % Ihres Umsatzes für einen BNC von 100-200 T€
Die Lösung Paraguay (wiedergewonnene Freiheit)
- Steuerwohnsitz Paraguay (ab 1.400 €, 3 Monate)
- Amerikanische LLC für die Rechnungsstellung (identische Kunden)
- Mercury Bank, um Ihre Einkünfte zu erhalten
- Stripe für wiederkehrende Zahlungen
- Keine PAS-Vorauszahlungen, keine URSSAF-Beiträge, keine CFE, keine IR
- Paraguayische Buchhaltung für 30 €/Monat
- Gesamtabzüge: 0 % auf ausländische Einkünfte
Der konkrete Übergang
- Stellen Sie Ihre BNC-Tätigkeit in Frankreich ein (Einstellung der Tätigkeit bei URSSAF und SIE)
- Gründen Sie Ihre US-LLC
- Übertragen Sie Ihre Kunden auf die US-LLC (Rechnungsänderung, neue Mercury-Bankverbindung)
- Richten Sie Ihren Steuerwohnsitz in Paraguay ein
- Schließen Sie Ihre französischen Verpflichtungen ab (letzte Erklärung, letzte Vorauszahlungen)
Für die Mehrheit der Freiberufler und Berater erfolgt dieser Übergang in 3-6 Monaten ohne Kundenverlust (B2B-Kunden akzeptieren eine US-LLC als Lieferanten problemlos).
Die spezifischen Fallstricke beim Verlassen der PAS
Die Falle des Übergangsjahres
In dem Jahr, in dem Sie Frankreich verlassen, sind Sie auf die Einkünfte steuerpflichtig, die Sie vom 1. Januar bis zum Datum der Wohnsitzverlegung erzielt haben. Strategie:
- Reisen Sie Anfang des Kalenderjahres (Januar-März) ab, um die französische Steuerbemessungsgrundlage zu minimieren
- Wenn möglich, verschieben Sie bestimmte Zahlungen auf nach dem Übertragungsdatum
- Antizipieren Sie die Erklärung 2042-NR mit Ihrem Steuerberater
Die Falle der überzahlten PAS-Vorauszahlungen
Wenn Sie zu Beginn des Abreisejahres (Januar-März) PAS-Vorauszahlungen geleistet haben, werden diese bei der Regularisierung zurückerstattet – jedoch mit einer Verzögerung von 12-18 Monaten. Stellen Sie sicher, dass Sie die Vorauszahlungen so schnell wie möglich über impots.gouv.fr einstellen.
Die Falle des angefochtenen Steuerwohnsitzes
Wenn die französische Steuerverwaltung Ihren Wohnsitzwechsel anfechtet, kann sie die PAS rückwirkend reaktivieren. Um dieses Risiko zu vermeiden:
- Eindeutiger und dokumentierter Wohnsitzwechsel (paraguayischer Mietvertrag, konsularische Anmeldung, Cédula, lokale Rechnungen)
- Familie vollständig in Paraguay
- Berufliche Tätigkeit von Paraguay aus ausgeübt (nicht von einem Pariser Büro)
- Weniger als 183 Tage pro Jahr in Frankreich (idealerweise < 120 Tage)
- Zentrum der wirtschaftlichen Interessen außerhalb Frankreichs (Bankkonten, Investitionen, Haupteinkommen)
Die Falle der Rest-CSG/CRDS
Bestimmte französische Kapitaleinkünfte (Immobilien, Kapitalgewinne) unterliegen weiterhin den Sozialabgaben (17,2 %), auch für Nichtansässige (außerhalb EWR/Schweiz). Da kein Sozialversicherungsabkommen mit Paraguay besteht, gelten diese Abzüge. Strategie: Minimierung der französischen Kapitaleinkünfte vor der Abreise.
Die Falle der ersten 3 Jahre nach der Abreise
Die französische Steuerverwaltung ist in den ersten 3 Jahren nach einem Wohnsitzwechsel besonders wachsam. Bewahren Sie in dieser Zeit stichhaltige Nachweise Ihres paraguayischen Wohnsitzes auf:
- Strom-, Wasser-, Internetrechnungen in Paraguay
- Paraguayische Kontoauszüge
- Flugtickets, die Ihre Bewegungen dokumentieren
- Paraguayische Steueransässigkeitsbescheinigung (ausgestellt von der DNIT)
- Französische Konsularanmeldung in Paraguay
Die PAS und ausländische Einkünfte in Paraguay
Sobald Sie paraguayischer Steuerinländer sind, strukturieren sich Ihre Einkommensströme wie folgt:
- Ihre Kunden zahlen Sie: via Stripe (Inkasso über US LLC bei Mercury Bank) oder direkte Mercury/Wise Überweisung
- Die PAS: gilt nicht mehr (Sie sind kein französischer Steuerinländer mehr)
- Die paraguayische Einkommensteuer: 0 % auf ausländische Einkünfte
- Die US-Körperschaftsteuer: 0 % auf LLCs ohne US-Handel oder -Geschäft
- Sie zahlen sich selbst aus: Ausschüttung der LLC auf Ihr paraguayisches Konto, wann Sie wollen, in beliebiger Höhe
- Gesamtabzüge vom Einkommen: 0 %
Vergleichen Sie dies mit dem französischen Ablauf: Kunde zahlt → PAS wird automatisch abgezogen → URSSAF-Beiträge werden abgezogen → CFE ist fällig → Einkommensteuer-Abrechnung → Restbetrag für Sie. In Frankreich durchläuft das Geld 4-5 Filter, bevor es in Ihre Tasche gelangt. In Paraguay durchläuft es 0 Filter.
Der psychologische Aspekt: Die Kontrolle zurückgewinnen
Jenseits der Zahlen hat der Wegfall der PAS einen massiven psychologischen Einfluss, der von ausgewanderten Unternehmern dokumentiert wurde:
- Ende der monatlichen Angst: keine Überraschungsabzüge mehr, kein ständiges Rechnen mehr „werde ich diesen Monat meine Lasten bezahlen können“
- Liquiditätsfreiheit: Sie entscheiden, wann und wie viel Sie von Ihrer LLC abheben, nicht der französische Staat
- Erhöhte Motivation: jeder verdiente Euro ist ein behaltener Euro, kein abgezogener Euro. Der motivationale Effekt auf Ihre Produktivität ist dokumentiert
- Ende des Papierkrams: keine vierteljährlichen URSSAF-Erklärungen mehr, keine Formulare 2042, keine komplexen Vorauszahlungsberechnungen mehr
- Verändertes Verhältnis zur Arbeit: Sie arbeiten für sich selbst, nicht um das Finanzamt zu bezahlen. Der Unterschied ist existenziell.
Das komplette Ökosystem, um die PAS zu umgehen
- Paraguayischer Steuerwohnsitz (ab 1.400 €, 3 Monate)
- US LLC (internationale Rechnungsstellung)
- Mercury Bank + Stripe + Wise Business
- Paraguayisches Bankkonto in zwei Währungen
- Paraguayische Buchhaltung (30 €/Monat)
- Französischer Buchhalter (für letzte Erklärung und Übergangsjahr)
- Steuerberater für internationale Mobilität (bei komplexen Situationen: Immobilien in Frankreich, Beteiligungen, Exit-Tax)
Fazit
Die französische PAS ist der Mechanismus, der den Steuerabzug für Millionen von Gutverdienern sichtbar, unmittelbar und psychologisch unerträglich gemacht hat. Jeden Monat verschwinden 25-43 % Ihres Einkommens automatisch, noch bevor Sie es überhaupt berühren können. Für einen Freelancer mit 90.000 € sind das 37.000 €/Jahr. Für einen Unternehmer mit 160.000 € sind es 81.000 €/Jahr. Für einen Manager mit 250.000 € sind es 96.000 €/Jahr. Für einen Geschäftsführer mit 500.000 € sind es 250.000-290.000 €/Jahr.
Der einzige legale Ausweg ist, kein französischer Steuerinländer mehr zu sein. Paraguay bietet das rationalste Ziel: permanente Territorialität von 0 % (kein temporäres Regime von 5-8 Jahren wie europäische Inpatriierungen), Wohnsitz ab 1.400 €, kompatible US LLC-Struktur, Lebenshaltungskosten 60-70 % niedriger als in Paris, französischsprachige Gemeinschaft, französische Schule.
Für einen Freelancer mit 90.000 € führt der Wegfall der PAS über Paraguay zu einem Gewinn von 47.000-66.500 €/Jahr. Für einen Unternehmer mit 160.000 € sind es 97.000-124.000 €/Jahr. Für einen Manager mit 250.000 € sind es 117.000-150.000 €/Jahr. Für einen Geschäftsführer mit 500.000 € sind es 281.000-366.000 €/Jahr.
Jeder Monat, den Sie in Frankreich mit aktiver PAS bleiben, lassen Sie Tausende von Euro entweichen, die Ihr Vermögen bilden, Ihre Projekte finanzieren oder einfach Ihre Lebensqualität verbessern könnten. Der Übergang dauert 3-6 Monate. Der ROI ist ab dem ersten Monat ohne PAS sofort.
Die PAS belastet Sie in Echtzeit. Paraguay befreit Sie in Echtzeit.
Sie möchten die französische PAS legal und endgültig verlassen? Kontaktieren Sie unser Team für einen individuellen Ausstiegsplan: paraguayischer Wohnsitz, Gründung einer US LLC, Einstellung der französischen Tätigkeit, Verwaltung des Übergangsjahres, Koordination mit Ihrem französischen Buchhalter. Ihr erster Monat ohne PAS ist zum Greifen nah.