Paraguay oder Brunei im Jahr 2026: zwei Länder mit 0 % Steuern, nur eines ist zugänglich
Auf dem Papier ist Brunei der absolute Steuertraum: Dieses kleine, ölreiche Sultanat auf Borneo erhebt keine Einkommensteuer von natürlichen Personen. Keine Tabelle, keine Erklärung, keine Staffelung: null, für alle, auf alles. Weder Kapitalertragsteuer, noch Erbschaftsteuer, noch Mehrwertsteuer. Die Öl- und Gasrenten finanzieren den Staat, die Gesundheit und die Bildung; der Steuerzahler existiert praktisch nicht. Dagegen erscheint selbst die paraguayische Territorialität fast schüchtern.
Warum wandert also niemand nach Brunei aus? Weil der Steuertraum doppelt verschlossen ist: Das Sultanat bietet keinen Aufenthaltsweg für ausländische Selbstständige, die Daueraufenthaltsgenehmigung ist dort selbst nach Jahrzehnten kaum zugänglich, und die Lebensbedingungen – Scharia in Kraft, Alkohol verboten, ultrakonservative Gesellschaft, absolute Monarchie – sind das Gegenteil dessen, was ein westlicher Expat sucht. Dieser Vergleich ist der asymmetrischste unserer Serie: ein theoretisches und verschlossenes 0 % gegenüber einem realen und offenen 0 %. Er ist auch der aufschlussreichste darüber, was den Wert eines Steuerziels ausmacht.
Dimension 1: Die Besteuerung
| Aspekt | Paraguay | Brunei |
|---|---|---|
| Einkommensteuer für natürliche Personen | Strikte Territorialität, Gesetz 6380/2019: 0 % auf ausländische Einkünfte, IRP von 8 bis 10 % auf lokale Einkünfte. | Absolut 0 %: keine Einkommensteuer, unabhängig von der Quelle, ob lokal oder ausländisch. Der einzige Fall in unserer Serie, in dem der Brutto-Steuersatz den von Paraguay übertrifft. Es gibt einen Abzug für einen obligatorischen Vorsorgefonds für lokale Angestellte, ohne eine entsprechende Steuer. |
| Körperschaftsteuer | IRACIS: 10 %. | 18,5 % auf Unternehmensgewinne, wobei Öl und Gas einem spezifischen, viel strengeren Regime unterliegen. Kontraintuitiv: Das Steuerparadies für natürliche Personen besteuert Unternehmen fast doppelt so hoch wie Paraguay. |
| Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuern | IVA von 10 %. | Keine Mehrwertsteuer. Zölle auf bestimmte Importe, und das ist so ziemlich alles. Perfektes Ergebnis. |
| Kapitalgewinne, Erbschaften, Vermögen | 0 % auf ausländische Kapitalgewinne und Erbschaften; 8 bis 10 % auf lokale Kapitalgewinne. | 0 % auf alles: keine Kapitalertragsteuer, keine Erbschaftsteuer, keine Vermögensteuer. Wieder ein perfektes Ergebnis. |
| Kryptowährungen | Territorialität: Gewinne aus ausländischen Quellen außerhalb des Steuerbereichs. Meldepflicht bei der DNIT ab 5.000 USD pro Jahr, Resolution 47/2026, rein informativ. | Keine Steuer, mangels Einkommensteuer; aber auch kein Rahmen, da die Behörden vor Krypto-Assets warnen, ohne sie zu regulieren. Null Steuer, null Rechtssicherheit. |
| Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland | Keines. | Keines. Brunei stand lange Zeit auf den französischen und europäischen Listen der unkooperativen Jurisdiktionen, bevor es gestrichen wurde; das Banken-Stigma bleibt jedoch bestehen: Überweisungen nach Brunei lösen verstärkte Überprüfungen aus. |
| Grundlage des Systems | Eine steuerpolitische Entscheidung, die im Gesetz kodifiziert ist: Die Territorialität zieht Einwohner und Kapital an, und das Land profitiert davon. Ein sich selbst tragendes Modell. | Die Rente: Kohlenwasserstoffe und Staatsfonds finanzieren alles. Die 0 % in Brunei sind keine Attraktivitätspolitik, sondern ein Nebenprodukt der Ölrente, und sie hält so lange, wie die Rente hält. Das Sultanat bereitet sich übrigens auf die Post-Öl-Ära vor, und die schrittweise Einführung einer Besteuerung ist Teil aller Diversifizierungsszenarien. |
Steuerfazit: Auf dem Brutto-Vergleich gewinnt Brunei: Es ist das einzige echte „absolute Null“ in unserer Serie. Aber diese Null ist kein Produkt, das man kaufen kann: Sie ist denen vorbehalten, die das Sultanat hineinlässt, und der Rest dieses Vergleichs zeigt, dass Sie fast sicher nicht dazugehören.
Dimension 2: Der Zugang, oder das Kernproblem
| Aspekt | Paraguay | Brunei |
|---|---|---|
| Aufenthaltswege für Ausländer | Temporäre Aufenthaltsgenehmigung für alle offen, ohne Bedingungen hinsichtlich Profil, Alter oder Arbeitgeber, in 2 bis 4 Monaten mit einer einzigen Reise und zwei Tagen vor Ort über unseren Service zur paraguayischen Steuerresidenz ab 1.400 €. Danach Daueraufenthaltsgenehmigung, dann Einbürgerung. | Im Wesentlichen nur eine: die Arbeitserlaubnis, die an einen bruneiischen Arbeitgeber gebunden ist, gültig für die Dauer des Vertrags, typischerweise in den Bereichen Öl, Gas, Bildung oder Gesundheit. Vertrag beendet, Erlaubnis beendet, Abreise. Es gibt weder ein Visum für Selbstständige, noch ein digitales Nomadenvisum, noch ein Standard-Investorenvisum, noch ein Immobilien-Residenzprogramm. Ein Freelancer, der ausländische Kunden abrechnet, hat keine Möglichkeit: Das System sieht dies nicht vor. |
| Daueraufenthaltsgenehmigung | Standard, nach zwei Jahren temporären Aufenthalts. | Quasi mythisch: Expats, die seit zwanzig oder dreißig Jahren in Brunei arbeiten, erhalten sie nie. Sie unterliegt einer diskretionären Beurteilung, einschließlich einer Prüfung der malaiischen Sprache und der lokalen Kultur, und wird nur sehr selten erteilt. Man kann eine ganze Karriere in Brunei verbringen und bleibt ein Besucher mit Genehmigung. |
| Einbürgerung | 3 Jahre Aufenthalt, faktisch doppelte Staatsbürgerschaft. Siehe unseren Leitfaden zur deutsch-paraguayischen Doppelstaatsbürgerschaft. | Praktisch nicht existent für einen Westler: diskretionäre Bedingungen, anspruchsvolle Prüfung, doppelte Staatsbürgerschaft nicht anerkannt, außergewöhnliche Verleihungen. Machen Sie sich nicht einmal die Mühe, dies anzunehmen. |
| Immobilieneigentum | Uneingeschränkter Volleigentum für Ausländer, Titel auf Ihren Namen. Siehe unsere Seite Immobilieninvestitionen in Paraguay. | Landbesitz ist Bürgern vorbehalten; Ausländer sind auf langfristige Pachtverträge oder eingeschränkte Konstruktionen beschränkt. Kein Immobilieneigentum auf Ihren Namen. |
| Fazit zum Zugang | Die territoriale 0 %-Besteuerung ist in wenigen Monaten von jedermann zu erreichen. | Die absolute 0 %-Besteuerung ist Angestellten vorbehalten, die das Sultanat für die Dauer ihres Vertrags einstellt, ohne jemals einen Status zu erlangen. Für einen Selbstständigen ist Brunei keine schwierige Option: Es ist eine Nicht-Option. |
Dimension 3: Die Lebensqualität
| Aspekt | Paraguay | Brunei |
|---|---|---|
| Politisches System und Recht | Unvollkommene, aber reale Demokratie, funktionierender Rechtsstaat, offene Gesellschaft. | Absolute Monarchie, eine der letzten der Welt: Der Sultan vereint die Funktionen des Staats- und Regierungschefs, ohne nationale Wahlen oder Opposition. Seit 2014 existiert ein auf der Scharia basierendes Strafgesetzbuch neben dem Common Law, das sehr strenge Strafen für in westlichen Ländern legale Verhaltensweisen vorsieht; die extremsten Strafen unterliegen einem faktischen Moratorium unter internationalem Druck, aber der rechtliche Rahmen bleibt bestehen. Homosexualität ist kriminalisiert. Dies ist kein kulturelles Detail: Es ist das Recht, das auch für ausländische Einwohner gilt. |
| Alltagsleben | Lateinamerikanische Gesellschaft, Asados, Terrassen, Feste, freier Alkohol, herzliches Sozialleben. | Der Verkauf von Alkohol ist im ganzen Land verboten; Nicht-Muslime können eine begrenzte persönliche Menge aus dem benachbarten Malaysia einführen; keine Bars, kein Nachtleben, Restaurants schließen früh, minimale öffentliche Unterhaltung. Expats vor Ort beschreiben ein ruhiges, familienorientiertes Leben, das sich auf private Firmenclubs und Wochenenden in Malaysia konzentriert. Für manche erholsam, für viele erstickend. |
| Sicherheit | Tötungsrate von 7 bis 9 pro 100.000, moderate Kriminalität. | Nahezu keine Kriminalität: eines der sichersten Länder der Welt im Alltag, ein echter Vorteil der autoritären Ordnung. Keine größeren Erdbeben, außerhalb der Taifunzone: Auch die Geologie ist mild. |
| Natur | Chaco, große Flüsse, wenig geschätzte Natur. | Ein unbekanntes Gut: etwa 70 % des Territoriums sind von primärem tropischem Regenwald auf Borneo bedeckt, einer der am besten erhaltenen Asiens, mit einer bemerkenswerten Artenvielfalt. Herrlich für Wochenenden in einem Leben, das sonst wenig Ablenkung bietet. |