Paraguay oder Kanarische Inseln im Jahr 2026: Die 4% ZEC im Vergleich zur 0% Territorialität
Teilen
Die Kanarischen Inseln sind das bestgehütete Geheimnis der europäischen Steueroptimierung. Dieser spanische Archipel vor der Küste Afrikas beherbergt ein in der Union einzigartiges System: die ZEC, Zona Especial Canaria, die die Gewinne berechtigter Unternehmen mit nur 4 % Körperschaftssteuer besteuert. Vier Prozent, in der EU, mit Zugang zum Binnenmarkt, DSGVO-Konformität, Abrechnung in Euro und mehr als 300 Sonnentagen im Jahr. Auf dem Papier ist es ein Traum. In der Praxis verwandeln die Zulassungsbedingungen, die Beschäftigungspflichten und die spanische persönliche Besteuerung diesen Traum in ein komplexes Puzzle.
Paraguay, auf der anderen Seite des Atlantiks, bietet seine Territorialität: ausländische Einkünfte ohne Steuerpflicht, ohne Bedingungen, ohne Beschäftigungspflicht, ohne Mindestinvestition, ohne die europäische Regulierungsfalle. Dieser Vergleich stellt die beiden Systeme hinsichtlich der Besteuerung, dem Kern des Themas, und dann hinsichtlich der Lebenshaltungskosten, des Wohnsitzes, der Lebensqualität und des optimalen Profils für jedes Reiseziel gegenüber.
Dimension 1: die Besteuerung
Die ZEC: Funktionsweise
Die ZEC ist ein von der Europäischen Kommission genehmigtes regionales Staatshilferegime, um die Entwicklung der Kanarischen Inseln zu fördern. Ihre Genehmigung läuft bis Ende 2027, mit einer wahrscheinlichen, aber nie garantierten Verlängerung.
| Aspekt | Detail |
|---|---|
| Steuersatz | 4 % Körperschaftsteuer für berechtigte Unternehmen, gegenüber 25 % im spanischen Standardregime, begrenzt durch eine Gewinnobergrenze, die an die Anzahl der geschaffenen Arbeitsplätze gebunden ist. Für das erforderliche Minimum liegt die Obergrenze bei etwa 1,8 Millionen Euro Jahresgewinn, was für ein KMU mehr als ausreichend ist. |
| Zulassungsbedingungen | Ein neues Unternehmen, gegründet in der ZEC, das eine berechtigte Tätigkeit ausübt (Tech, Unternehmensdienstleistungen, internationaler Handel, Leichtindustrie; Finanzwesen, lokale Immobilien und Einzelhandel sind ausgeschlossen), das mindestens 5 reale Arbeitsplätze innerhalb der ersten sechs Monate auf Gran Canaria oder Teneriffa (3 auf den kleineren Inseln) schafft, eine Investition von 100.000 € in Anlagegüter innerhalb der ersten zwei Jahre tätigt (50.000 € auf den kleineren Inseln), mit einem Steuerresidenzverwalter auf den Kanaren und einer echten wirtschaftlichen Substanz: Büro, Angestellte, Operationen. Die ZEC ist kein Briefkastenunternehmen, und die Substanz wird überprüft. |
| Dauer | Laufende Genehmigung bis Ende 2027. Das Regime wurde seit seiner Gründung im Jahr 2000 mehrfach verlängert, aber jede Verlängerung hängt von einer neuen europäischen Genehmigung ab, in einem Kontext, in dem die globale Mindeststeuer Ausnahmeregelungen unter Druck setzt. Dies ist ein regulatorisches Risiko, das das paraguayische Gesetz von 2019 ohne Ablaufdatum nicht birgt. |
Die ZEC im Vergleich zur paraguayischen Territorialität
| Aspekt | Paraguay | Kanarische Inseln |
|---|---|---|
| Prinzip | Strikte Territorialität, Gesetz 6380/2019: ausländische Einkünfte sind steuerfrei. | Spanische Weltbesteuerung, mit einer reduzierten Körperschaftsteuer von 4 % nur für berechtigte ZEC-Unternehmen. Die Kanarischen Inseln bleiben Spanien: Einwohner werden dort auf ihr weltweites Einkommen besteuert. |
| Körperschaftsteuer | IRACIS von 10 % auf in Paraguay erzielte Gewinne; eine US-LLC, die einem paraguayischen Residenten gehört, unterliegt der Territorialität, ohne lokale Besteuerung ihrer ausländischen Einkünfte. | 4 % über die ZEC, unter strengen Bedingungen; 25 % außerhalb der ZEC oder über der Obergrenze. Die 4 % schlagen die paraguayischen 10 % auf dem Papier, aber sie kosten 5 Arbeitsplätze, 100.000 € und eine geprüfte Substanz, während das paraguayische Regime nichts kostet. |
| Einkommensteuer für natürliche Personen | IRP von 8 bis 10 % nur auf in Paraguay erzielte Einkünfte. | IRPF nach progressiver Skala, bis zu etwa 47 % Grenzsteuersatz. Für einen Freiberufler mit 100.000 € pro Jahr beträgt der effektive Satz etwa 30 bis 38 %. Vergleichbar mit Frankreich. |
| Die Falle der doppelten Besteuerung | Nicht anwendbar: transparente Struktur, keine doppelte Besteuerung von Unternehmen und Personen. | Dieselbe Falle wie in Irland: Die 4 % gelten für Gewinne, die im Unternehmen verbleiben. Um sie persönlich zu nutzen, müssen sie entnommen werden: Gehalt nach Skala bis zu 47 % besteuert, oder Dividenden im Sparplan von 19 bis 28 % besteuert. Kombinierter effektiver Satz: etwa 22 bis 31 %. Besser als das spanische Standardregime, aber weit entfernt vom paraguayischen Nullsatz. |
| Verbrauchssteuern | IVA von 10 %. | Die Kanarischen Inseln liegen außerhalb der europäischen Mehrwertsteuerzone: Sie wenden die IGIC an, mit einem Standardsatz von 7 %, gegenüber 21 % auf dem spanischen Festland. Ein echter kanarischer Vorteil, selbst gegenüber Paraguay. |
| Erbschaften | 0 %. | Die spanische Erbschaftssteuer existiert, aber die Autonome Gemeinschaft der Kanarischen Inseln wendet einen Freibetrag von 99,9 % auf direkte Übertragungen an: praktisch null effektiv in der Familie. Praktisch gleichauf mit Paraguay und ein klarer Vorteil gegenüber dem Rest Spaniens. |
| Kapitalgewinne und Krypto | 0 % auf Kapitalgewinne aus ausländischen Quellen; deklaratorische Pflicht für Krypto bei der DNIT ab 5.000 USD pro Jahr, Resolution 47/2026, rein informativ. | 19 bis 28 % im Sparplan, auf alles: Immobilien, Wertpapiere, Krypto. Hinzu kommen umfangreiche Deklarationspflichten für im Ausland gehaltene Vermögenswerte, Konten, Wertpapiere, Immobilien über 50.000 € und Kryptoassets, mit schweren Strafen bei Unterlassung. Spanien ist in diesem Bereich eines der strengsten Länder Europas. |
| Sozialversicherungsbeiträge | Keine obligatorischen Beiträge für einen als US-LLC strukturierten Freiberufler. | Die Cuota de Autónomo ist für jeden Selbstständigen obligatorisch: ca. 300 bis 530 € pro Monat je nach Einkommen, d.h. 5.000 bis 6.000 € pro Jahr für einen Freiberufler mit komfortablem Einkommen. Eine feste Kostenposition, die auch in Monaten ohne Umsatz fällig wird, im Gegenzug für die spanische Sozialversicherung. |
| Doppelbesteuerungsabkommen mit Frankreich | Keine. | Ja, mit automatischem Informationsaustausch: Die französische Steuerbehörde hat Zugriff auf Ihre spanischen Steuerdaten. |
| Stabilität | Hoch: kodifiziertes Gesetz, ohne Ablaufdatum. | Unsicher bis 2027: Das Schicksal der ZEC hängt von einer erneuten europäischen Genehmigung in einem für Ausnahmeregelungen ungünstigen Umfeld ab. |
Die vollständige Berechnung: Freiberufler mit 100.000 € pro Jahr
| Jährliche Position | Paraguay (US-LLC) | Kanarische Inseln, ZEC-Gesellschaft | Kanarische Inseln, Autónomo ohne ZEC |
|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 0 € | ~4.000 € | nicht zutreffend |
| Gewinnausschüttung oder IRPF | 0 € | 18.000 bis 25.000 € | 30.000 bis 38.000 € |
| Obligatorische Sozialversicherungsbeiträge | 0 € | 5.400 bis 6.400 € | 5.400 bis 6.400 € |
| Buchhaltung und Gebühren | ~2.400 € | 3.000 bis 6.000 €, da die spanische Gestion komplex und vierteljährlich ist | 2.000 bis 4.000 € |
| Gesamte Abzüge und Gebühren | ~2.400 € | ~30.400 bis 41.400 € | ~37.400 bis 48.400 € |