Multigenerationale Steuerplanung: Vermögensübertragung aus Paraguay ohne Verlust durch Erbschaftssteuern im Jahr 2026

Sie haben Ihre persönliche Steuerlast optimiert: Wohnsitz in Paraguay, US-LLC, 0 % auf ausländische Einkünfte. Sie bauen Ihr Vermögen in einer Geschwindigkeit auf, um die Ihre Freunde, die in Frankreich geblieben sind, Sie nur beneiden können. Doch eines Morgens stellt sich Ihnen eine Frage: Was passiert, wenn ich sterbe? Wer erbt? Welche Steuern fallen an? Wird Frankreich zurückkommen, um 45 % Erbschaftssteuer auf ein in Paraguay aufgebautes Vermögen zu fordern? Werden Ihre Kinder – die vielleicht in Frankreich leben – die Hälfte dessen verlieren, was Sie aufgebaut haben?

Die generationsübergreifende Steuerplanung ist das vergessene Kapitel der Expatriierung. Die meisten Expatriates in Paraguay denken kurzfristig über Steuern nach (die Steuer dieses Jahres), aber nicht langfristig (die Übertragung des Vermögens auf die nächste Generation). Ohne Planung kann ein Vermögen von 2 Millionen Euro, das in 20 Jahren in Paraguay mit 0 % aufgebaut wurde, im Todesfall um 800.000-900.000 € französische Erbschaftssteuer gekürzt werden – und damit Jahrzehnte der Steueroptimierung in einem einzigen Ereignis zunichtemachen.

Dieser Leitfaden behandelt die Vermögens- und Nachlassplanung für französischsprachige Expatriates in Paraguay: die französischen, belgischen und schweizerischen Erbschaftsregeln für Nicht-Residenten, die Erbschaftssteuer in Paraguay (Spoiler: es gibt keine), Vermögensschutzstrukturen, die Strategie der Schenkung zu Lebzeiten und den Aktionsplan, damit Ihr Vermögen Generationen überdauert – und nicht in den Kassen des Finanzamtes landet.

Paraguay: 0 % Erbschaftssteuer

Der paraguayische Rahmen

Paraguay erhebt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuern. Es werden keine Steuern auf die Vermögensübertragung zwischen Generationen erhoben – weder im Todesfall (Erbschaft) noch zu Lebzeiten (Schenkung). Keine progressive Staffelung, keine Freibeträge, keine Erbschaftssteuererklärung. Null.

• Erbschaft: Beim Tod eines paraguayischen Residenten werden seine Vermögenswerte gemäß den Regeln des paraguayischen Zivilrechts (Código Civil) an seine Erben übertragen. Keine Steuer auf die Übertragung. Ein Vermögen von 5 Millionen USD geht vollständig an die Erben über.
• Schenkung: Schenkungen unter Lebenden (zu Ihren Lebzeiten) werden in Paraguay nicht besteuert. Sie können Ihren Kindern eine Wohnung, Aktien, Bargeld schenken, ohne einen Cent paraguayischer Steuern zu zahlen.
• Keine Entsprechung der IFI (Immobilienvermögenssteuer): Paraguay hat keine Vermögenssteuer oder Immobilienvermögenssteuer. Ihr Vermögen wird nicht jährlich besteuert – und auch nicht bei der Übertragung.

Dies ist ein erheblicher Vorteil im Vergleich zu Frankreich (Erbschaftssteuer bis zu 45 % in direkter Linie, 60 % zwischen Nicht-Verwandten), Belgien (regionale Steuern von 3-80 %) oder der Schweiz (kantonale Steuern von 0-50 % je nach Kanton und Verwandtschaftsgrad).

Warum Paraguay keine Erbschaftssteuer hat

Die Abwesenheit von Erbschaftssteuern in Paraguay lässt sich durch strukturelle Faktoren erklären:

• Politische Kultur: Paraguay hat eine Tradition geringer staatlicher Intervention in die Vermögenssphäre. Privateigentum und familiäre Übertragung gelten als Grundrechte – nicht als Gelegenheiten zur Besteuerung.
• Wirtschaftlicher Pragmatismus: In einem Land mit einer engen Steuerbasis und einer begrenzten Verwaltung wäre eine Erbschaftssteuer teuer in der Verwaltung und leicht zu umgehen (Barübertragungen, Unterbewertung von Vermögenswerten, informelle Familienstrukturen). Das Kosten-Nutzen-Verhältnis ist ungünstig.
• Attraktivität: Die Abwesenheit von Erbschaftssteuern ist ein Attraktivitätsargument für wohlhabende Investoren und Expatriates – ein Vorteil, den Paraguay keinen Grund hat aufzugeben.

Das Problem: Frankreich folgt Ihren Erben

Artikel 750 ter des CGI: Die lange Hand Frankreichs

Dies ist DIE Bestimmung, die jeder Expatriate in Paraguay kennen muss. Artikel 750 ter des CGI definiert, wann Frankreich eine Erbschaft oder Schenkung besteuern kann, auch wenn der Verstorbene (oder der Schenker) NICHT in Frankreich lebte:

Fall 1: Der Verstorbene war in Frankreich steuerlich ansässig

• Wenn Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes in Frankreich steuerlich ansässig sind, besteuert Frankreich Ihr gesamtes Weltvermögen (französische Vermögenswerte + ausländische Vermögenswerte + paraguayische Vermögenswerte). Französische Erbschaftssteuer: progressiver Tarif bis zu 45 % in direkter Linie (Eltern → Kinder) nach einem Freibetrag von 100.000 € pro Kind.
• Relevanz für Sie: Wenn Sie in Paraguay ansässig sind (nicht französisch), trifft dieser Fall NICHT zu. Sie sind nicht in Frankreich steuerlich ansässig → Frankreich kann Ihr Weltvermögen nicht aufgrund dieses Falles besteuern.

Fall 2: Der Erbe ist in Frankreich steuerlich ansässig

• Auch wenn der Verstorbene NICHT in Frankreich ansässig war, besteuert Frankreich die von einem in Frankreich steuerlich ansässigen Erben erhaltenen Güter – vorausgesetzt, dieser Erbe war in den letzten 6 von 10 Jahren vor der Übertragung in Frankreich steuerlich ansässig.
• Umfang: Dieser Fall betrifft die weltweiten Güter, die der in Frankreich ansässige Erbe erhält. Wenn Ihr Sohn seit 8 Jahren in Frankreich lebt und Sie in Paraguay sterben und ihm ein Interactive Brokers-Portfolio im Wert von 2 Millionen USD hinterlassen: Frankreich besteuert den gesamten Betrag (da der Erbe seit 6+/10 Jahren in Frankreich ansässig ist).
• Dies ist die größte Falle für Expatriates in Paraguay, deren Kinder in Frankreich leben.

Fall 3: Die Güter befinden sich in Frankreich

• Auch wenn weder der Verstorbene noch der Erbe in Frankreich ansässig sind, besteuert Frankreich die in Frankreich befindlichen Güter: französische Immobilien, Anteile an einer französischen SCI, Wertpapiere französischer Gesellschaften (unter bestimmten Bedingungen), Forderungen gegenüber französischen Schuldnern.
• Relevanz: Wenn Sie eine Wohnung in Paris über eine SCI besitzen, ist diese Wohnung ein „in Frankreich befindliches“ Gut → französische Erbschaftssteuerpflichtig, selbst wenn Sie Paraguayisch sind und Ihr Erbe Paraguayisch ist.

Der französische Erbschaftssteuertarif (direkte Linie)

Betrag (nach Freibetrag von 100.000 €)	Satz
Bis 8.072 €	5 %
8.072 — 12.109 €	10 %
12.109 — 15.932 €	15 %
15.932 — 552.324 €	20 %
552.324 — 902.838 €	30 %
902.838 — 1.805.677 €	40 %
Über 1.805.677 €	45 %

Für ein übertragene Nettovermögen von 2 Millionen € an ein Kind: Freibetrag 100.000 € → steuerpflichtige Basis 1.900.000 € → Erbschaftssteuer ≈ ~710.000 € (effektiver Steuersatz ~37 %). Für ein Vermögen von 5 Millionen €: Steuer ≈ ~2.060.000 € (effektiver Steuersatz ~42 %).

Diese Beträge gelten pro Erbe. Wenn Sie 3 Kinder und ein Vermögen von 5 Millionen € haben, erhält jedes Kind ca. 1,67 Millionen € → Steuer ca. 550.000 € pro Kind → Gesamtsteuer ca. 1.650.000 €. Das ist weniger als bei einem Einzelkind (der Freibetrag von 100.000 € gilt für jedes Kind) – aber es ist immer noch ein Drittel des Vermögens, das an Steuern geht.

Das Albtraum-Szenario: Erben in Frankreich

Hier ist das Szenario, das Sie antizipieren müssen:

1. Sie leben seit 15 Jahren in Paraguay. Sie haben ein Vermögen von 3 Millionen € aufgebaut (Interactive Brokers-Portfolio, Immobilien PY, US-LLC, Bargeld Mercury Bank).
2. Ihre 30-jährige Tochter lebt seit ihrem Studium in Paris (sie ist seit 12 Jahren dort = 6+/10 Jahre französischer Wohnsitz erfüllt).
3. Sie sterben in Paraguay.
4. Paraguay besteuert die Erbschaft nicht (0 % Steuern).
5. ABER Frankreich besteuert Ihre Tochter auf den gesamten Betrag, den sie erhält (Artikel 750 ter, Fall 2: Erbe in Frankreich ansässig 6+/10 Jahre): ~3 Millionen € - 100.000 € Freibetrag = 2.900.000 € steuerpflichtig → Erbschaftssteuer ~1.100.000 €.
6. Ihre Tochter muss 1,1 Millionen € französische Erbschaftssteuer zahlen – auf ein paraguayisches Vermögen, das Sie 15 Jahre lang steuerfrei aufgebaut hatten. Die Optimierung zu Ihren Lebzeiten wird durch ein einziges Ereignis zunichte gemacht.

Dieses Szenario ist real, dokumentiert und verbreitet. Die französische Steuerverwaltung kennt es und wendet es systematisch an. Wenn Ihre Kinder in Frankreich leben, MÜSSEN Sie die Übertragung planen – andernfalls verlieren Sie 30-45 % Ihres Vermögens im Todesfall.

Die Werkzeuge der generationsübergreifenden Planung

Werkzeug 1: Schenkungen zu Lebzeiten

Die Schenkung ist das erste und mächtigste Instrument der Nachlassplanung. In Frankreich kann jeder Elternteil jedem Kind 100.000 € alle 15 Jahre schenken, ohne dass Schenkungssteuern anfallen (erneuerbarer Freibetrag):

• Ehepaar mit 2 Kindern: 2 Elternteile × 2 Kinder × 100.000 € = 400.000 € alle 15 Jahre steuerfrei.
• Familienschenkung von Bargeld: Zusätzlich zum allgemeinen Freibetrag von 100.000 € gilt ein spezifischer Freibetrag von 31.865 € für Bargeldschenkungen (wenn der Schenker unter 80 Jahre alt und der Begünstigte volljährig ist). Ebenfalls alle 15 Jahre erneuerbar.
• Schenkung zwischen Großeltern und Enkeln: 31.865 € Freibetrag pro Großelternteil/Enkelkind, alle 15 Jahre.

Anwendung für einen Expatriate in Paraguay:

• Wenn Ihre Kinder in Frankreich ansässig sind (Fall 2 von Artikel 750 ter): Die Schenkungen zu Ihren Lebzeiten nutzen die Freibeträge und reduzieren das im Todesfall steuerpflichtige Vermögen. 100.000 € pro Kind jetzt schenken = 100.000 € weniger im steuerpflichtigen Nachlass.
• Wenn weder Sie noch Ihre Kinder in Frankreich ansässig sind: Schenkungen von nicht-französischen Gütern sind in Frankreich NICHT steuerpflichtig. Sie können Ihren in Paraguay ansässigen Kindern ohne französische Steuern frei schenken.
• Die Falle: Wenn Sie schenken, während Ihre Kinder in Frankreich ansässig sind (6+/10 Jahre), sind die Schenkungen von Weltvermögen in Frankreich steuerpflichtig (Artikel 750 ter angewandt auf Schenkungen wie auf Erbschaften). Aber die Freibeträge gelten und die progressiven Sätze sind die gleichen → es ist immer vorteilhafter, schrittweise zu schenken, als alles im Todesfall zu übertragen (da die Freibeträge alle 15 Jahre erneuert werden und Sie die Übertragung über mehrere Zyklen glätten können).

Werkzeug 2: Die Lebensversicherung (französisch oder luxemburgisch)

Die Lebensversicherung ist das am häufigsten in Frankreich genutzte Übertragungsinstrument zur Reduzierung der Erbschaftssteuer:

• Artikel 990 I des CGI: Die über eine Lebensversicherung übertragenen Kapitalien (Einzahlungen vor dem 70. Lebensjahr des Versicherungsnehmers) profitieren von einem Freibetrag von 152.500 € pro Begünstigtem (nicht pro Vertrag – pro Begünstigtem). Darüber hinaus erfolgt eine Pauschalbesteuerung von 20 % (bis 700.000 €), danach 31,25 %.
• Artikel 757 B des CGI: Die nach dem 70. Lebensjahr geleisteten Einzahlungen profitieren von einem globalen Freibetrag von 30.500 € (alle Lebensversicherungen zusammen, alle Begünstigten zusammen). Darüber hinaus unterliegen die eingezahlten Prämien den normalen Erbschaftssteuern (aber nicht die Gewinne – nur die Prämien werden besteuert).
• Der Vorteil für einen Expatriate in Paraguay: Wenn Ihre Kinder in Frankreich sind (steuerpflichtige Erben), ermöglicht die Lebensversicherung die Übertragung von 152.500 € pro Kind mit 0 % Steuern, danach die folgenden Beträge mit 20-31,25 % (statt 30-45 % bei direkter Erbschaft). Das ist deutlich günstiger als die normale Erbschaft.

Die luxemburgische Lebensversicherung:

• Die luxemburgische Lebensversicherung bietet die gleichen französischen Steuervorteile (Artikel 990 I und 757 B gelten für luxemburgische Verträge wie für französische Verträge) PLUS zusätzliche Vorteile: das luxemburgische "Sicherheitsdreieck" (Ihre Vermögenswerte sind von denen des Versicherers getrennt und durch die CSSF geschützt), Zugang zu diversifizierteren Anlageinstrumenten (spezielle interne Fonds, direkte Aktien, Private Equity) und internationale Portabilität (wenn Sie Ihren Wohnsitz wechseln, passt sich der Vertrag an).
• Für einen Expatriate in Paraguay mit Kindern in Frankreich ist die luxemburgische Lebensversicherung wahrscheinlich das effektivste Übertragungsinstrument. Schließen Sie den Vertrag ab, benennen Sie Ihre Kinder als Begünstigte, füllen Sie ihn schrittweise auf. Im Todesfall: 152.500 € pro Kind zu 0 %, danach 20-31,25 % darüber hinaus. Das sind 10-15 Punkte weniger als die normalen Erbschaftssteuern.

Werkzeug 3: Die Aufteilung des Eigentums

Die Aufteilung (Nießbrauch / bloßes Eigentum) ist ein klassisches Instrument der Nachlassplanung:

• Prinzip: Sie übertragen das bloße Eigentum an einer Immobilie auf Ihre Kinder, während Sie den Nießbrauch (das Nutzungsrecht und das Recht auf die Erträge – die Immobilie bewohnen oder Mieteinnahmen erzielen) behalten. Beim Tod des Nießbrauchers (Sie) erlischt der Nießbrauch, und der bloße Eigentümer (Ihre Kinder) wird Volleigentümer – ohne Erbschaftssteuern auf den Wert des wiederhergestellten Nießbrauchs zu zahlen.
• Der Steuervorteil: Der Wert des bloßen Eigentums (auf den die Schenkungssteuern berechnet werden) hängt vom Alter des Schenkers zum Zeitpunkt der Schenkung ab. Je früher Sie schenken, desto geringer ist der Wert des bloßen Eigentums (und desto geringer sind die Schenkungssteuern):

Alter des Schenkers (Nießbraucher)	Wert des Nießbrauchs	Wert des bloßen Eigentums (Basis der Steuern)
Unter 21 Jahren	90 %	10 %
31-40 Jahre	70 %	30 %
41-50 Jahre	60 %	40 %
51-60 Jahre	50 %	50 %
61-70 Jahre	40 %	60 %
71-80 Jahre	30 %	70 %
81-90 Jahre	20 %	80 %

Beispiel: Sie sind 55 Jahre alt und besitzen eine Wohnung in Paris im Wert von 500.000 €. Sie schenken Ihrem Sohn (in Frankreich ansässig) das bloße Eigentum. Wert des bloßen Eigentums: 50 % × 500.000 = 250.000 €. Freibetrag: 100.000 €. Steuerpflichtige Basis: 150.000 €. Schenkungssteuer: ~28.000 €. Im Todesfall (in 25-30 Jahren): Ihr Sohn erhält das Volleigentum (Wert vielleicht 800.000 €), ohne zusätzliche Steuern zu zahlen. Ersparnis im Vergleich zur direkten Erbschaft: ~250.000 € vermiedene Steuern.

Die Aufteilung funktioniert bei Immobilien (französisch oder paraguayisch), Gesellschaftsanteilen (SCI, LLC) und Anlageportfolios (über die Aufteilung von Wertpapierkonten). Für einen Expatriate in Paraguay mit Vermögenswerten in Frankreich ist dies ein unverzichtbares Instrument.

Werkzeug 4: Die familiäre SCI

Die Société Civile Immobilière (SCI) familiale ist ein in Frankreich sehr verbreitetes Instrument zur Vermögensübertragung:

• Prinzip: Anstatt die Immobilien direkt zu besitzen, halten Sie sie über eine SCI, an der Sie und Ihre Kinder beteiligt sind. Sie übertragen schrittweise Anteile der SCI an Ihre Kinder (unter Nutzung der Freibeträge von 100.000 € pro Kind alle 15 Jahre).
• Vorteile: Die Anteile der SCI können mit einem Abschlag (10-30 %) im Vergleich zum Wert der zugrunde liegenden Immobilien bewertet werden (da SCI-Anteile weniger liquide sind als eine Immobilie – Illiquiditätsabschlag). Die Schenkung von zerlegten Anteilen (bloßes Eigentum an den Anteilen) kombiniert die Vorteile der Zerlegung und der SCI.
• Für einen Expatriate in Paraguay mit Immobilien in Frankreich: Die familiäre SCI ermöglicht es, die französischen Immobilien schrittweise an Ihre in Frankreich ansässigen Kinder zu übertragen, indem Sie die erneuerbaren Freibeträge und den Anteilsabschlag nutzen. Dies ist das Standardinstrument zur Optimierung der französisch-paraguayischen Immobilienübertragung.

Werkzeug 5: Das paraguayische Testament

In Paraguay wird die Erbfolge durch den paraguayischen Código Civil (Gesetz 1183/1985) geregelt. Die Regeln unterscheiden sich vom französischen Recht:

• Pflichtteilsrecht: Paraguay erkennt ein Pflichtteilsrecht (legítima) an: Die Pflichtteilserben (Abkömmlinge, Ehegatte) haben Anspruch auf einen Mindestanteil am Nachlass. In direkter Linie (Kinder) beträgt der Pflichtteil 4/5 des Nachlasses (80 %). Der frei verfügbare Teil (der Teil, den Sie frei per Testament vermachen können) beträgt 1/5 (20 %).
• Keine Erbschaftssteuern: Unabhängig von der Aufteilung werden in Paraguay keine Steuern auf die Übertragung erhoben.
• Das Testament: Verfassen Sie ein Testament (testamento) in Paraguay, um die Übertragung Ihrer paraguayischen Vermögenswerte zu organisieren. Ein paraguayischer Notar (escribano) formalisiert das Dokument. Das paraguayische Testament deckt die in Paraguay befindlichen Vermögenswerte ab (Immobilien PY, Bankkonto PY, SRL PY). Für Vermögenswerte in anderen Ländern (Mercury Bank in den USA, Interactive Brokers in Irland, Immobilien in Frankreich) kann das anwendbare Recht das des Landes sein, in dem sich die Vermögenswerte befinden – konsultieren Sie einen Anwalt für internationales Privatrecht.

Werkzeug 6: Der Trust (für große Vermögen)

Der Trust ist ein angelsächsisches Vermögensplanungsinstrument, das für die generationsübergreifende Übertragung eingesetzt werden kann – jedoch mit wichtigen Vorbehalten für Franzosen:

• Prinzip: Sie (der Settlor) übertragen Vermögenswerte an einen Treuhänder, der sie zugunsten Ihrer Kinder (der Begünstigten) verwaltet. Die Vermögenswerte gehören nicht mehr "Ihnen" (sie gehören dem Trust) – was sie vor Erbschaftssteuern schützen kann.
• Die französische Falle: Frankreich erkennt den Trust nicht als Vermögensübertragungsstruktur an. Die französische Steuerbehörde "sieht durch" den Trust hindurch und besteuert Ausschüttungen (oder Vermögenswerte), als ob der Trust nicht existierte (Artikel 792-0 bis des französischen Steuergesetzbuchs). Trusts mit französischen Stiftern, Begünstigten oder Vermögenswerten werden stark besteuert (Schenkungs-/Erbschaftssteuer + jährliche Steuer von 1,5 % auf die Vermögenswerte).
• Die Ausnahme: Wenn KEINER der Beteiligten (Stifter, Treuhänder, Begünstigte) französischer Steuerinländer ist und sich keine Vermögenswerte in Frankreich befinden, entgeht der Trust der französischen Steuerbehörde. Für einen Expatriate in Paraguay, dessen Kinder AUCH außerhalb Frankreichs leben: Der Trust kann ein praktikables Planungsinstrument sein. Für einen Expatriate in Paraguay, dessen Kinder in Frankreich leben: Der Trust ist eine Steuerfalle (Frankreich besteuert ihn wie eine direkte Schenkung, oder sogar stärker).

Strategien nach Familiensituation

Situation 1: Sie und Ihre Kinder leben in Paraguay

Dies ist die einfachste und vorteilhafteste Situation:

• Erbschaft: Beim Tod gehen Ihre paraguayischen Vermögenswerte ohne Erbschaftssteuern an Ihre Erben über (paraguayisches Recht). Ihre ausländischen Vermögenswerte (Mercury Bank, Interactive Brokers) gehen ebenfalls ohne Steuern in Paraguay über (ausländische Quelle, keine paraguayischen Steuern). Frankreich hat keinen Zugriff (weder der Verstorbene noch die Erben sind FR-Ansässige, und die Vermögenswerte befinden sich nicht in Frankreich – es sei denn, Sie haben Immobilien in Frankreich).
• Massnahmen: Verfassen Sie ein paraguayisches Testament (Escribano). Benennen Sie die Begünstigten Ihrer luxemburgischen Lebensversicherung (falls vorhanden). Prüfen Sie, ob Sie keine „in Frankreich befindlichen“ Güter (SCI, direkte Immobilien, PEA) besitzen, die in Frankreich steuerpflichtig wären, selbst ohne französischen Wohnsitz.
• Gesamtsteuer auf die Übertragung: 0 € (wenn keine französischen Vermögenswerte vorhanden sind).

Situation 2: Sie leben in Paraguay, Ihre Kinder leben in Frankreich

Dies ist die häufigste und steuerlich gefährlichste Situation. Artikel 750 ter (Fall 2) gilt, wenn Ihre Kinder 6+/10 Jahre lang in Frankreich ansässig waren:

• Das Risiko: Ihre in Frankreich ansässigen Kinder werden auf die Gesamtheit dessen, was sie erhalten (weltweites Vermögen), mit französischen Erbschaftssteuern besteuert (progressiver Tarif bis zu 45 %).
• Die Strategie: Kombination aus schrittweisen Schenkungen (100.000 € pro Kind alle 15 Jahre) + luxemburgischer Lebensversicherung (152.500 € pro Begünstigten zu 0 %) + Aufteilung des Eigentums (für Immobilien) + familiärer SCI (für französische Immobilien).

Der bezifferte Aktionsplan (Vermögen von 3 Millionen €, 2 Kinder in Frankreich ansässig):

Instrument	Übertragener Betrag	Gezahlte Abgaben
Bargeldschenkung (2 Elternteile × 2 Kinder × 100.000 €)	400.000 €	0 € (innerhalb des Freibetrags)
Familiäre Geldschenkung (2 Elternteile × 2 Kinder × 31.865 €)	127.460 €	0 € (spezifischer Freibetrag)
Luxemburgische Lebensversicherung (2 begünstigte Kinder × 152.500 €)	305.000 €	0 € (Freibetrag 990 I)
Lebensversicherung über den Freibetrag hinaus (800.000 € Rest auf LV)	800.000 €	~160.000 € (20 %)
Direkte Erbschaft (Rest ~1.367.540 € für 2 Kinder)	1.367.540 € (683.770 € pro Person)	~232.000 € (~116.000 € pro Kind, nach Restfreibetrag, falls erster Schenkungszyklus)
Gesamt übertragener Betrag	3.000.000 €	~392.000 € an Gebühren

Ohne Planung (alles als direkte Erbschaft): Gebühren ~920.000 €. Mit Planung (Schenkungen + Lebensversicherung + Strukturierung): Gebühren ~392.000 €. Ersparnis: ~528.000 € – das sind 57 % Gebührenreduzierung. Und wenn Sie die Schenkungen in 15 Jahren wiederholen (zweiter Zyklus von Freibeträgen), erhöht sich die Ersparnis noch weiter.

Situation 3: Sie leben in Paraguay, Ihre Kinder leben in einem Drittland (weder FR noch PY)

Wenn Ihre Kinder in einem Drittland leben (Schweiz, Kanada, Deutschland, UK):

• Frankreich: Artikel 750 ter (Fall 2) findet NICHT Anwendung, wenn Ihre Kinder nicht in Frankreich ansässig sind (6+/10 Jahre). Frankreich kann nur Vermögenswerte besteuern, die sich „in Frankreich befinden“ (Fall 3). Wenn Sie keine französischen Vermögenswerte besitzen, ist Frankreich außen vor.
• Paraguay: 0 % Erbschaftssteuern.
• Das Drittland: Überprüfen Sie die Erbschaftssteuern des Wohnsitzlandes Ihrer Kinder. Das Vereinigte Königreich besteuert Erbschaften (Inheritance Tax, 40 % über 325.000 £). Deutschland besteuert Erbschaften (7-30 % in direkter Linie). Die Schweiz besteuert in einigen Kantonen (0-50 % je nach Kanton und Verwandtschaftsgrad). Kanada besteuert keine Erbschaften, sondern Kapitalgewinne beim Tod (fiktive Veräußerung).
• Strategie: Die Planung muss die Regeln des Wohnsitzlandes jedes Erben berücksichtigen. Konsultieren Sie einen Anwalt für internationales Privatrecht, um die Übertragung so zu strukturieren, dass die Gebühren in jeder Gerichtsbarkeit minimiert werden.

Situation 4: Sie und Ihr Ehepartner leben in Paraguay, Ihre Kinder sind jung (noch keine Auswanderung zu verwalten)

Wenn Ihre Kinder minderjährig sind und bei Ihnen in Paraguay leben:

• Jetzt: Nutzen Sie das Zeitfenster. Paraguay hat keine Schenkungssteuer → schenken Sie jetzt, was Sie können (Anteile an SRL PY, Bargeld, Immobilien PY). Schenkungen in Paraguay an in PY ansässige Kinder werden weder in PY noch in Frankreich besteuert (wenn die Kinder nicht 6+/10 Jahre in FR ansässig sind).
• Zukunft: Sollten Ihre Kinder zum Studium oder zur Arbeit nach Frankreich gehen (ein häufiges Szenario), könnten sie 6+/10 Jahre lang in Frankreich ansässig werden → Artikel 750 ter würde anwendbar. Planen Sie Schenkungen, BEVOR Ihre Kinder sich in Frankreich niederlassen. Eine Schenkung, die gemacht wird, wenn das Kind in PY ansässig ist, ist in Frankreich nicht steuerpflichtig. Dieselbe Schenkung, die gemacht wird, wenn das Kind in FR ansässig ist, ist steuerpflichtig.
• Zeitpunkt: Das Kriterium ist „6 Jahre innerhalb der letzten 10 Jahre“. Wenn Ihr Kind mit 18 Jahren für die Universität nach Frankreich geht, erreicht es die Schwelle von 6/10 Jahren mit 24 Jahren. Jede Übertragung nach seinem 24. Geburtstag ist in Frankreich steuerpflichtig. Planen Sie Schenkungen vor seinem 24. Geburtstag – idealerweise vor seiner Abreise nach Frankreich.

Generationenübergreifende Planung: über Ihre Kinder hinaus

Schenkung an Enkelkinder (Generationssprung)

Die direkte Schenkung an Enkelkinder (unter Überspringen einer Generation) ist eine steuerlich effiziente Strategie:

• Freibetrag: 31.865 € pro Großelternteil / Enkelkind, alle 15 Jahre (zusätzlich zum Freibetrag von 100.000 € pro Elternteil/Kind).
• Der Vorteil des Generationssprungs: Wenn Sie direkt an Ihre Enkelkinder spenden, gehen die Vermögenswerte nicht über Ihre Kinder (die bei der Erbschaft das erste Mal besteuert worden wären) und dann über Ihre Enkelkinder (die bei der Erbschaft Ihrer Kinder das zweite Mal besteuert worden wären). Der Generationssprung eliminiert eine Schicht von Erbschaftssteuern.
• In Paraguay: keine Schenkungs- oder Erbschaftssteuern → spenden Sie direkt an Ihre Enkelkinder (in PY ansässig) ohne jegliche Steuern. Wenn Ihre Enkelkinder 6+/10 Jahre in Frankreich ansässig sind: der Freibetrag von 31.865 € findet Anwendung.

Schaffung einer nachhaltigen Familienvermögensstruktur

Für größere Vermögen (> 2 Millionen €) kann eine Familienvermögensstruktur Vermögenswerte über mehrere Generationen schützen und vermehren:

• Familiäre SCI: Haltung von Immobilien (französischen und/oder paraguayischen) in einer SCI, deren Anteile schrittweise an die Nachkommen übertragen werden. Die SCI überdauert Generationen – sie wird nicht beim Tod aufgelöst.
• Lebensversicherung mit Nutzungsrecht-Klausel: Beim Tod erhält der Ehepartner den Nießbrauch am Vertrag (er bezieht die Einkünfte) und die Kinder das bloße Eigentum (sie erhalten das Kapital beim Tod des überlebenden Ehepartners). Doppelter Schutz: Der Ehepartner ist geschützt UND die Übertragung an die Kinder ist optimiert.
• Dutreil-Pakt (für Unternehmer): Wenn Ihre US-LLC oder Ihre paraguayische SRL ein "berechtigtes Unternehmen" ist, ermöglicht der Dutreil-Pakt eine Befreiung von 75 % des Unternehmenswertes von den Erbschaftssteuern – unter strengen Auflagen (Erhaltungsverpflichtung, Geschäftsführung). Diese Regelung ist französisch – sie gilt für Unternehmensanteilsübertragungen, die französischen Erbschaftssteuern unterliegen (Erbe mit FR-Wohnsitz oder französisches Unternehmen).

Belgien und die Schweiz: Besonderheiten

Belgien

Die belgischen Erbschaftssteuern sind regional (Flandern, Wallonien, Brüssel) und variieren erheblich:

• Direkte Linie (Flandern): 3 % bis 27 % (progressiver Tarif auf das Nettovermögen). Viel niedriger als in Frankreich (5-45 %).
• Direkte Linie (Wallonien/Brüssel): 3 % bis 30 % (ähnlich wie in Flandern, aber mit anderen Schwellenwerten).
• Das Besteuerungskriterium: Belgien besteuert Erbschaften, wenn der Verstorbene in Belgien ansässig war (nicht der Erbe – im Gegensatz zu Frankreich). Wenn Sie in Paraguay ansässig sind (nicht belgisch) und Ihre Kinder in Belgien leben: Belgien besteuert NICHT (da der Verstorbene nicht in Belgien ansässig war). Belgien besteuert jedoch Immobilien in Belgien, unabhängig vom Wohnsitz des Verstorbenen.
• Der Vorteil: Im Gegensatz zu Frankreich (das dem Erben folgt) folgt Belgien dem Verstorbenen. Wenn Sie in PY ansässig sind und Ihre Kinder in Belgien leben, besteuert Belgien die Erbschaft nicht (außer belgische Immobilien). Das ist weniger problematisch als Frankreich.

Schweiz

Die Schweizer Erbschaftssteuern sind kantonal und variieren stark:

• Bestimmte Kantone = 0 % in direkter Linie: Schwyz, Obwalden, Nidwalden, Luzern, Zug und andere Kantone befreien Erbschaften in direkter Linie (Eltern → Kinder) vollständig. Der Kanton Waadt befreit ebenfalls.
• Andere Kantone besteuern: Genf (0-6 % in direkter Linie), Neuenburg, Appenzell (bis zu 18 %).
• Das Kriterium: Die Schweiz besteuert, wenn der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes in einem Kanton wohnhaft war. Wenn Sie in Paraguay ansässig sind: Die Schweiz besteuert NICHT (außer Immobilien in der Schweiz).

Der Zeitplan der Planung: nicht warten

Alter	Maßnahmen
35-45 Jahre (Umzug nach PY)	Paraguayisches Testament verfassen. Luxemburgische Lebensversicherung abschließen (Begünstigte: Ehepartner + Kinder). Falls minderjährige Kinder in PY ansässig sind: mit Schenkungen beginnen (Bargeld, SRL PY-Anteile), solange sie nicht in FR ansässig sind.
45-55 Jahre	Erster Schenkungszyklus an Kinder (100.000 € pro Kind, falls Artikel 750 ter betroffen). Aufteilung des Immobilieneigentums (Nießbrauch für Kinder, Nutzung bleibt erhalten). Regelmäßige Einzahlungen in die luxemburgische Lebensversicherung.
55-65 Jahre	Überprüfen Sie den steuerlichen Wohnsitz Ihrer Kinder (sind sie 6+/10 Jahre in Frankreich ansässig geworden?). Passen Sie die Strategie an. Zweiter Schenkungszyklus, wenn der erste Zyklus 15+ Jahre zurückliegt. Überprüfen Sie die Begünstigungsklausel der Lebensversicherung (Aktualisierung bei Familienänderungen).
65-75 Jahre	Dritter Schenkungszyklus. Einzahlungen in die Lebensversicherung (Achtung: Nach 70 Jahren ersetzt Artikel 757 B Artikel 990 I – globaler Freibetrag von nur 30.500 €). Paraguayisches Testament überarbeiten. Französischen Notar konsultieren, wenn Vermögenswerte in Frankreich vorhanden sind.
75-85 Jahre	Letzte Anpassungen. Stellen Sie sicher, dass alle Strukturen vorhanden sind. Testament auf dem neuesten Stand. Lebensversicherung Begünstigte auf dem neuesten Stand. Nachlassordner für die Erben vorbereitet (Liste der Vermögenswerte, Kontakte zu Anwälten/Buchhaltern, Zugang zu Konten).

Die fatalen Fehler bei der Nachlassplanung

Fehler 1: Artikel 750 ter ignorieren

Die meisten Expats in Paraguay kennen Artikel 750 ter nicht. Sie denken: „Ich lebe in Paraguay, Paraguay hat keine Erbschaftssteuern, also zahlen meine Erben nichts.“ Falsch – wenn Ihre Erben in Frankreich leben (6+/10 Jahre), besteuert Frankreich alles. Diese Realität zu ignorieren, kann Hunderttausende von Euro kosten.

Fehler 2: Zu Lebzeiten keine Schenkungen tätigen

Jedes Jahr ohne Schenkung ist ein verschwendeter Freibetrag. Die Freibeträge erneuern sich alle 15 Jahre – wenn Sie mit 45 Jahren beginnen zu spenden, können Sie 2-3 Schenkungszyklen vor Ihrem Tod durchführen. Wenn Sie bis 75 warten, haben Sie nur einen Zyklus. Zeit ist Ihr Verbündeter bei der Nachlassplanung – verschwenden Sie sie nicht.

Fehler 3: Die Lebensversicherung vergessen

Die Lebensversicherung ist das effizienteste Übertragungsinstrument (152.500 € pro Begünstigten zu 0 % Steuern). Keine zu haben bedeutet, auf eine massive Befreiung zu verzichten. Schließen Sie eine luxemburgische Lebensversicherung ab, sobald Sie sich in Paraguay niederlassen – auch mit einer bescheidenen Ersteinzahlung. Zahlen Sie schrittweise ein. Beim Tod wird sie Ihr mächtigstes Übertragungsinstrument sein.

Fehler 4: Kein Testament verfassen

Ohne Testament wird die Erbfolge durch die gesetzlichen Regeln bestimmt (paraguayisches Código Civil für PY-Vermögenswerte, französisches Recht für FR-Vermögenswerte, wenn der Verstorbene die französische Staatsangehörigkeit besaß – die europäische Verordnung 650/2012 ermöglicht die Wahl des nationalen Rechts). Die gesetzlichen Regeln entsprechen nicht immer Ihren Wünschen – und sie können Konflikte zwischen Erben schaffen. Verfassen Sie ein klares Testament (in Paraguay und in Frankreich, wenn Sie in beiden Ländern Vermögenswerte haben).

Fehler 5: Keine Koordination zwischen den Jurisdiktionen

Ein Expatriate in Paraguay mit Kindern in Frankreich, einem Konto in den USA, einem Portfolio in Irland und einer Lebensversicherung in Luxemburg lebt gleichzeitig in 5 Steuerhoheitsgebieten (für die Erbfolge). Jede Jurisdiktion hat ihre eigenen Regeln. Ohne Koordination finden sich die Erben mit 5 Nachlassverfahren in 5 Ländern, Gesetzeskonflikten und potenziellen Doppelbesteuerungen wieder (Frankreich besteuert denselben Vermögenswert wie die USA, zum Beispiel). Die Koordination durch einen Anwalt für internationales Privatrecht ist unerlässlich.

Fazit

Die generationenübergreifende Steuerplanung ist das wichtigste – und am meisten vernachlässigte – Kapitel der Expatriierung nach Paraguay. Sie haben Ihre Steuern zu Lebzeiten optimiert (0 % auf ausländische Einkünfte). Aber ohne Nachlassplanung kann Ihr Vermögen beim Generationswechsel 30-45 % verlieren – wegen eines Artikels des französischen Steuergesetzbuches (750 ter), den Sie vielleicht nicht einmal kannten.

Die Schlüssel zur generationenübergreifenden Planung:

• Paraguay: 0 % Erbschafts- und Schenkungssteuer. Ideale Basis – aber unzureichend, wenn Ihre Erben in Frankreich sind.
• Artikel 750 ter: Frankreich besteuert in Frankreich ansässige Erben (6+/10 Jahre) auf das weltweite Vermögen. Dies ist das größte Risiko für in Paraguay ansässige Expats, deren Kinder in Frankreich leben.
• Die Werkzeuge: Progressive Schenkungen (100.000 € pro Kind alle 15 Jahre), luxemburgische Lebensversicherung (152.500 € pro Begünstigten zu 0 %), Aufteilung des Eigentums, familiäre SCI, paraguayisches Testament. Kombiniert reduzieren diese Werkzeuge die Abgaben um 50-70 %.
• Der Zeitpunkt: Beginnen Sie früh. Jeder 15-Jahres-Zyklus ist eine Gelegenheit zur steuerfreien Übertragung. Warten bedeutet, Freibeträge zu verschwenden.
• Die Koordination: Ein länderübergreifendes Vermögen erfordert einen Anwalt für internationales Privatrecht + einen französischen Notar + einen paraguayischen Escribano + Ihren DNIT-Steuerberater. Die Investition (5.000-15.000 € für Beratung) ist angesichts der Hunderttausende von Euro, die an Abgaben vermieden werden, geringfügig.

Ihr Vermögen ist nicht nur das, was Sie verdienen – es ist das, was Sie weitergeben. Die territoriale Steuerpflicht in Paraguay ermöglicht es Ihnen, dieses Vermögen mit maximaler Geschwindigkeit aufzubauen (0 % Steuern). Die generationenübergreifende Planung ermöglicht es Ihnen, es mit minimalem Verlust zu übertragen. Beides zusammen bildet eine umfassende Strategie – von der Akkumulation bis zur Übertragung, von Ihrer Generation zur nächsten.

Sie möchten ein Vermögen, das Generationen überdauert – nicht die Kassen des Finanzamtes? Kontaktieren Sie unser Team für eine umfassende Vermögensberatung: paraguayischer Wohnsitz (ab 1.400 €), DNIT-Buchhaltung (30 €/Monat) und Koordination mit Ihrem Notar, Ihrem Steueranwalt und Ihrem luxemburgischen Lebensversicherungsmanager. Bauen Sie für 0 % auf. Übertragen Sie zum Minimum. Schützen Sie für die Generationen.