Wie man als Geschäftsführer einer SAS von Frankreich nach Paraguay umzieht

Sie sind Geschäftsführer einer SAS, SASU, SARL oder EURL in Frankreich. Sie haben Ihr Unternehmen über Jahre aufgebaut, ein beträchtliches Betriebsvermögen geschaffen und zahlen jedes Jahr enorme Steuer- und Sozialabgaben, die Sie daran hindern, voranzukommen. Und Sie schauen ins Ausland – Paraguay reizt Sie, aber eine Frage hält Sie auf: Wie verlässt man Frankreich als Geschäftsführer sauber?

Das ist eine berechtigte und wichtige Frage. Frankreich als Geschäftsführer zu verlassen, ist nicht dasselbe, wie als Angestellter oder Freiberufler wegzugehen. Sie haben ein Unternehmen, (vielleicht) Partner, (vielleicht) Mitarbeiter, Kunden, Betriebsvermögen, Verpflichtungen. Eine schlechte Vorbereitung kann Zehntausende oder sogar Hunderttausende Euro an Nachzahlungen, schlecht antizipierter Exit-Tax oder zerstörtem Wert kosten. Eine gute Vorbereitung hingegen kann diesen Übergang in eine Operation mit sehr hohem Mehrwert verwandeln. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen, wie es im Jahr 2026 geht.

Die spezifischen Herausforderungen des auswandernden Geschäftsführers

Sie sind kein Freiberufler wie jeder andere

Ein Freiberufler, der nach Paraguay geht, hat eine einfache Situation: Er schließt sein Einzelunternehmen oder seine EI, meldet seinen Wegzug und beginnt seine neue Tätigkeit von Asunción aus. Für einen Geschäftsführer ist es viel komplexer:

• Sie besitzen Anteile oder Aktien, die einen potenziell erheblichen Wert haben
• Dieser Wert kann bei Ihrem Wegzug die Exit-Tax auslösen (siehe unser Leitfaden zur Exit-Tax)
• Sie haben möglicherweise Partner, die informiert und involviert werden müssen
• Sie haben Mitarbeiter, deren Situation geschützt werden muss
• Sie haben Kunden, die von der Kontinuität des Unternehmens abhängen
• Sie haben Liquidität im Unternehmen angesammelt, die optimiert werden muss
• Ihr sozialer Status (TNS, assimilierter Angestellter) beeinflusst die Modalitäten des Wegzugs

Drei mögliche Hauptstrategien

Je nach Ihrer Situation und Ihren Zielen stehen Ihnen drei Hauptstrategien zur Verfügung:

1. Verkauf des Unternehmens vor dem Wegzug und Einziehung des Kapitals
2. Beibehaltung des Unternehmens in Frankreich und Fernleitung von Paraguay aus (mit Umstrukturierung)
3. Liquidation des Unternehmens und Neuanfang einer Tätigkeit in Paraguay (oder über eine US-LLC)

Jede hat ihre Vor- und Nachteile sowie ihren optimalen Zeitpunkt. Schauen wir uns diese im Detail an.

Strategie 1: Verkauf des Unternehmens vor dem Wegzug

Wann ist es relevant?

Der Verkauf ist die "sauberste" Lösung und diejenige, die in der Regel den größten sofortigen Wert generiert. Er ist relevant, wenn:

• Ihr Unternehmen einen bedeutenden Marktwert hat (wiederkehrender Umsatz, stabiler Kundenstamm, etabliertes Team, etablierte Marke)
• Sie einen glaubwürdigen Nachfolger finden (Wettbewerber, Investmentfonds, internes Management, Holdinggesellschaft)
• Sie abschließen und ein neues Leben in Paraguay ohne operative Verbindung zu Frankreich beginnen möchten
• Sie das Verkaufskapital nutzen möchten, um Ihre Ansiedlung und Ihre Investitionen in Paraguay zu finanzieren

Der steuerliche Mechanismus des Verkaufs

Der Verkauf Ihrer Anteile oder Aktien generiert einen in Frankreich zu versteuernden Kapitalgewinn nach dem PFU-Satz von 30 % (12,8 % Einkommensteuer + 17,2 % Sozialabgaben). Für einen Geschäftsführer, der sein Unternehmen vor 10-15 Jahren mit einem symbolischen Stammkapital gegründet hat und es für mehrere Hunderttausend oder Millionen Euro verkauft, kann die Steuerlast erheblich sein.

Es können jedoch mehrere Freibeträge angewendet werden:

• Verstärkter Freibetrag bei Renteneintritt: bis zu 500.000 € Freibetrag, wenn Sie die Bedingungen erfüllen (in der Regel 60+ Jahre)
• Freibetrag für Haltedauer: in bestimmten Fällen für vor 2018 erworbene Wertpapiere
• Einbringung-Verkauf unter Holding: komplexer Mechanismus, der die Steueraufschiebung ermöglicht (Artikel 150-0 B ter des französischen Steuergesetzbuches)

Die Falle: Verkauf aus Frankreich oder aus Paraguay?

Das ist DIE entscheidende strategische Frage. Wenn Sie Ihr Unternehmen verkaufen, während Sie noch in Frankreich steuerlich ansässig sind, wird der Kapitalgewinn in Frankreich mit 30 % besteuert. Wenn Sie verkaufen, nachdem Sie in Paraguay steuerlich ansässig geworden sind, ist die Situation anders – aber sie stößt auf die Exit-Tax, die bei Ihrem Wegzug für die stillen Reserven ausgelöst worden sein könnte.

Die allgemeine Regel:

• Für Unternehmen mit hohem Wert: oft ist es besser, VOR dem Wegzug zu verkaufen, die anwendbaren Freibeträge zu optimieren und dann mit dem Nettokapital zu gehen
• Für Unternehmen mit moderatem Wert: es kann relevant sein, zuerst zu gehen, die Exit-Tax zu verwalten und dann von Paraguay aus zu verkaufen
• Sonderfälle: die Konsultation eines spezialisierten Steuerberaters ist unerlässlich, da jede Situation einzigartig ist

Der Idealfall: Verkauf + Wegzug + Paraguay

Das optimale Szenario sieht so aus:

1. Sie bereiten den Verkauf Ihres Unternehmens 12 bis 18 Monate im Voraus vor (Audit, Bewertung, Käufersuche)
2. Sie verkaufen und erhalten das Kapital (mit französischer Steueroptimierung)
3. In den folgenden Monaten beantragen Sie Ihren paraguayischen Steuerwohnsitz (ab 1.400 €)
4. Sie transferieren Ihr Vermögen nach Paraguay (Bankkonto in zwei Währungen, internationale Investitionen)
5. Sie beginnen ein neues Leben in Paraguay mit einem erheblichen Kapital und einer Besteuerung von 0 % auf alle zukünftigen Einnahmen

Strategie 2: Das Unternehmen behalten und aus der Ferne führen

Wann ist dies relevant?

Die Beibehaltung des französischen Unternehmens ist relevant, wenn:

• Die Tätigkeit rentabel ist und Sie weiterhin Einkommen daraus erzielen möchten
• Sie ein Team vor Ort haben, das ohne Ihre physische Anwesenheit arbeiten kann
• Sie keinen akzeptablen Nachfolger finden
• Der Wert des Unternehmens hauptsächlich mit Ihnen persönlich verbunden ist (und daher schwer zu übertragen ist)

Die Bedingungen für eine rechtlich einwandfreie Funktionsweise

Ein französisches Unternehmen von Paraguay aus zu führen, ist vollkommen legal, wirft aber Fragen des internationalen Steuerrechts auf. Der kritische Punkt ist der steuerliche Wohnsitz des Unternehmens. Nach französischem Recht ist ein Unternehmen in Frankreich steuerlich ansässig, wenn:

• Sein eingetragener Sitz in Frankreich ist ODER
• Seine tatsächliche Geschäftsleitung von Frankreich aus ausgeübt wird

Wenn Sie Frankreich verlassen und Ihr Unternehmen allein von Paraguay aus führen, könnte das französische Finanzamt davon ausgehen, dass die "tatsächliche Geschäftsleitung" nach Paraguay verlagert wurde – was ein Problem für den französischen eingetragenen Sitz darstellen würde. Umgekehrt, wenn Sie weiterhin sehr stark in die Geschäftsführung involviert sind und die wichtigen Entscheidungen von Paraguay aus treffen, bleibt das Unternehmen operativ französisch, aber mit einem nicht ansässigen Geschäftsführer.

Die Lösung: Restrukturierung vor dem Wegzug

Damit diese Strategie praktikabel ist, muss die Unternehmensführung in der Regel vor dem Wegzug restrukturiert werden:

• Ernennung eines französischen Geschäftsführers oder Co-Geschäftsführers, der die tatsächliche operative Leitung übernimmt
• Sie selbst werden nicht-exekutiver Präsident oder Hauptaktionär ohne tägliche operative Rolle
• Formelle Dokumentation der neuen Organisation (Protokolle, Statuten, Verträge)
• Beschränkung Ihrer Rolle auf strategische Entscheidungen (Ausrichtung, Genehmigung der Jahresabschlüsse, Investitionsentscheidungen)

Mit dieser Struktur bleibt das Unternehmen französisch, wird tatsächlich von Ihrem Geschäftsführer in Frankreich geleitet, und Sie erhalten Ihr Einkommen als Aktionär (Dividenden) von Paraguay aus.

Die steuerliche Behandlung von Dividenden für einen nicht ansässigen Geschäftsführer

Wenn Sie Dividenden von Ihrem französischen Unternehmen als nicht in Frankreich steuerlich ansässiger Geschäftsführer erhalten, ist der Mechanismus wie folgt:

• Quellensteuer in Frankreich: 12,8 % (Standard-Satz für Nichtansässige)
• In Paraguay: 0 % (Einnahmen aus ausländischen Quellen sind steuerfrei)
• Gesamtbelastung: 12,8 %

Verglichen mit den 30 % des PFU (französischer Ansässiger) ist das bereits eine erhebliche Ersparnis von mehr als der Hälfte. Und verglichen mit der Kombination "Geschäftsführergehalt + Sozialabgaben für TNS + Einkommensteuer", die 60-65 % erreichen kann, ist der Unterschied massiv.

Die zu antizipierenden Risiken

• Umqualifizierung als fiktiver Wohnsitz: Wenn Sie der einzige echte Entscheidungsträger sind und alles von Paraguay aus verwalten, kann das französische Finanzamt den französischen Sitz des Unternehmens anfechten
• Betriebsstätte: Paraguay könnte theoretisch davon ausgehen, dass das französische Unternehmen eine Betriebsstätte in Paraguay (Sie) hat, was zu Meldepflichten in Paraguay führen würde
• Operative Rechtfertigung: Das Unternehmen muss weiterhin eine echte wirtschaftliche Substanz in Frankreich haben (Räumlichkeiten, Mitarbeiter, französische Konten, reale Tätigkeit)

Diese Strategie erfordert daher eine seriöse rechtliche und steuerliche Begleitung auf beiden Seiten – einen französischen Steuerberater für die Unternehmensführung und die französische Compliance sowie unser Team für den paraguayischen Wohnsitz und die Koordination.

Strategie 3: Das Unternehmen liquidieren und in Paraguay neu starten

Wann ist es relevant?

Die Liquidation ist die radikalste Lösung. Sie ist relevant, wenn:

• Das Unternehmen keinen signifikanten veräußerbaren Wert hat (nicht übertragbare persönliche Tätigkeit, persönlich an Sie gebundene Kunden)
• Sie wirklich einen Neuanfang machen und woanders beginnen möchten
• Die Verwaltungskosten eines französischen Unternehmens aus der Ferne nicht gerechtfertigt sind
• Sie Ihre administrative Situation so weit wie möglich vereinfachen möchten

Der Mechanismus der Liquidation

Die freiwillige Liquidation eines französischen Unternehmens erfolgt in mehreren Schritten:

1. Auflösungsbeschluss durch die Gesellschafter (außerordentliche Hauptversammlung)
2. Bestellung eines Liquidators (oft Sie selbst oder ein Fachmann)
3. Liquidationsphase: Tilgung der Schulden, Einziehung der Forderungen, Verkauf der Vermögenswerte
4. Abschluss der Liquidation mit einem Liquidationsüberschuss (dem positiven Saldo nach Rückzahlung der Schulden)
5. Besteuerung des Überschusses: Der Liquidationsüberschuss wird als Kapitalertrag besteuert (PFU 30 %)
6. Löschung im Handelsregister: Das Unternehmen erlischt rechtlich

Dieser Prozess dauert in der Regel 6 bis 12 Monate und erfordert eine buchhalterische Begleitung. Der erzielte Überschuss kann dann Ihre Ansiedlung in Paraguay und Ihre neuen Projekte finanzieren.

Der Vorteil: Neuanfang und Neustart

Nach der Liquidation des Unternehmens beginnen Sie rechtlich von Neuem. Sie können eine SRL in Paraguay gründen (1.500 €, eine Woche) oder eine amerikanische LLC, um Ihre Tätigkeit mit einer Besteuerung von 0 % auf internationale Einnahmen wieder aufzunehmen. Sie nutzen Ihr Fachwissen und Ihre bestehenden Kontakte, aber ohne die administrative Last einer französischen Struktur.

Die Exit-Tax: Das unvermeidliche Thema

Wer ist betroffen?

Die Exit-Tax gilt für Steuerpflichtige, die:

• Mindestens 6 der 10 Jahre vor ihrem Wegzug in Frankreich steuerlich ansässig waren
• Erhebliche Beteiligungen (Anteile, Aktien, Gesellschaftsrechte) besitzen, deren Wert 800.000 € übersteigt, ODER eine Beteiligung von mehr als 50 % am Kapital eines Unternehmens

Wenn Sie diese Kriterien erfüllen, unterliegen Sie der Exit-Tax zum Zeitpunkt Ihres Wegzugs. Wie in unserem Leitfaden zur Exit-Tax erläutert, bezieht sich die Steuer auf die stillen Reserven Ihrer Beteiligungen – das heißt die Differenz zwischen dem aktuellen Wert und dem Anschaffungspreis – zum Satz von 30 % (PFU).

Der Mechanismus der Zahlungsaufschiebung

Die Steuer wird nicht immer sofort fällig. Wenn Sie in einen EU-/EWR-Staat umziehen, ist der Aufschub automatisch und gesetzlich. Wenn Sie in einen Nicht-EU-/EWR-Staat wie Paraguay umziehen, kann der Aufschub auf Antrag unter bestimmten Bedingungen (Bereitstellung von Sicherheiten) gewährt werden. Der Aufschub bedeutet, dass die Steuer zum Zeitpunkt des Wegzugs berechnet, aber später gezahlt wird – nur wenn Sie Ihre Titel tatsächlich veräußern.

Der Mechanismus der Steuerbefreiung

Hier ist der oft unbekannte entscheidende Aspekt: Wenn Sie Ihre Beteiligungen 5 Jahre lang (für jüngere Abwanderungen – die Dauer hat sich im Laufe der Zeit geändert) nach Ihrem Wegzug behalten, ohne sie zu veräußern, wird die Exit-Tax automatisch erlassen. Sie zahlen nichts. Das macht die Exit-Tax viel weniger beängstigend, als sie scheint: Es ist keine sofort zu zahlende Steuer, sondern ein abschreckender Mechanismus, der erlischt, wenn Sie die erforderlichen Jahre ohne Veräußerung "überstehen".

Die Optimierung: Verkauf vor oder nach dem Wegzug?

Hier wird die Strategie entscheidend. Wenn Sie beabsichtigen, Ihr Unternehmen zu verkaufen, ist der Zeitpunkt kritisch:

• Verkauf VOR dem Wegzug: Besteuerung mit PFU 30 % in Frankreich, gegebenenfalls mit Freibeträgen. Keine Exit-Tax.
• Verkauf NACH dem Wegzug: Exit-Tax bei Wegzug ausgelöst (im Aufschub), dann Verkauf innerhalb von 5 Jahren → Exit-Tax fällig. Verkauf nach 5 Jahren → Exit-Tax erlassen, aber Besteuerung nach paraguayischen Regeln (0 % in Paraguay).

Das optimale Szenario für viele Geschäftsführer: nach Paraguay gehen, die Titel 5 Jahre lang im Aufschub behalten und dann verkaufen, wenn die Exit-Tax erlassen ist. Während dieser 5 Jahre erhalten Sie Dividenden (mit 12,8 % in Frankreich) und profitieren von der paraguayischen Territorialbesteuerung auf alle Ihre sonstigen Einnahmen. Nach 5 Jahren verkaufen Sie ohne französische Besteuerung.

Der optimale Zeitpunkt: 18 Monate vor dem Abflug beginnen

18 Monate vor dem Abflug

• Vollständige Prüfung Ihrer Vermögens- und Berufssituation
• Wahl der Strategie (Verkauf, Fernverwaltung, Liquidation)
• Beratung durch einen auf internationale Mobilität spezialisierten Steuerberater
• Bei geplantem Verkauf: Beginn des Prozesses (Bewertung, Käufersuche, Due Diligence)

12 Monate vor dem Abflug

• Bei Beibehaltung: Umstrukturierung der Geschäftsführung (Bestellung des Geschäftsführers, Änderung der Satzung)
• Bei Verkauf: Verhandlung und Unterzeichnung des Protokolls
• Bei Liquidation: Beschluss in der außerordentlichen Hauptversammlung und Beginn des Prozesses
• Vorbereitung der Dokumente für den paraguayischen Wohnsitz

6 Monate vor dem Abflug

• Beantragung des paraguayischen Steuerwohnsitzes mit unserem Team (ab 1.400 €, 3 Monate)
• Bei Verkauf: Abschluss und Kapitalerhalt
• Administrative Vorbereitung (Abmeldeerklärung, Exit-Tax falls zutreffend)
• Gründung paraguayischer oder amerikanischer Strukturen für die neue Tätigkeit

Zum Zeitpunkt des Abflugs

• Mitteilung an das französische Finanzamt über den Wohnsitzwechsel
• Meldung der Exit-Tax (falls zutreffend) mit Antrag auf Aufschub
• Vermögensübertragung nach Paraguay
• Tatsächliche Ansiedlung und Finalisierung der paraguayischen Cedula

Das komplette Ökosystem für den auswandernden Geschäftsführer

• Paraguayischer Steuerwohnsitz (ab 1.400 €, 3 Monate): die unerlässliche Grundlage
• Zweiwährungskonto: zur Annahme von Veräußerungskapital oder Dividenden
• Paraguayische SRL (1.500 €, 1 Woche): neue Struktur für den Neustart
• Amerikanische LLC: internationale Struktur für globale Fakturierung
• Paraguayische Holdinggesellschaft: globale Vermögensoptimierung
• Buchhaltung (30 €/Monat): paraguayische Steuerkonformität

Unser Team arbeitet eng mit spezialisierten französischen Steuerberatern für internationale Mobilität zusammen, um Ihren Übergang von A bis Z zu orchestrieren.

Die spezifischen Fallstricke für den Geschäftsführer, der auswandert

Das Timing unterschätzen

Der Wunsch, "nächsten Monat" nach Paraguay zu gehen, ist ein Rezept für eine Katastrophe, wenn man ein Unternehmen führt. Rechnen Sie mit mindestens 12 Monaten Vorbereitungszeit für einen reibungslosen Übergang, idealerweise 18 Monate. Eile ist immer teurer als Voraussicht.

Die Exit Tax ignorieren

Die Exit Tax nach dem Wegzug zu entdecken, ist eine der größten Fallen für Führungskräfte. Berücksichtigen Sie diesen Punkt von Anfang an. Unser Leitfaden zur Exit Tax erläutert alle zu verstehenden Aspekte.

Schlechte Vorbereitung des Verkaufs

Ein schlecht vorbereiteter Verkauf kann 20 bis 50 % des Wertes Ihres Unternehmens vernichten. Lassen Sie sich von einer professionellen Verkaufsberatung begleiten. Die Kosten (in der Regel 2-5 % der Transaktion) werden durch die höhere Bewertung, die erzielt wird, mehr als ausgeglichen.

Ein Bein in Frankreich behalten "für alle Fälle"

Die klassische Falle: eine Wohnung in Paris behalten, ein aktives Bankkonto, eine operative Rolle im Unternehmen. Die französische Steuerbehörde kann dann der Ansicht sein, dass Sie nicht wirklich weggegangen sind, und Ihren Wohnsitz als fiktiven Wohnsitz umqualifizieren. Wie in unserem Leitfaden für fatale Fehler erläutert, ist diese Ambiguität gefährlich. Seien Sie radikal: Lebensmittelpunkt in Paraguay, Punkt.

Gesellschafter und Mitarbeiter vernachlässigen

Wenn Sie Gesellschafter haben, ist deren Zustimmung oft für den Verkauf oder die Umstrukturierung erforderlich. Wenn Sie Mitarbeiter haben, muss deren Situation geschützt werden (Vertragsübernahme im Falle eines Verkaufs, Sozialplan im Falle einer Liquidation). Diese menschlichen und rechtlichen Aspekte müssen sorgfältig und vorausschauend behandelt werden.

Fazit: Frankreich hat den Ausgang verriegelt, aber die Tür existiert

Als Geschäftsführer eines französischen Unternehmens sind Sie eines der bevorzugten Ziele der französischen Steuerbehörden. Erdrückende Sozialabgaben für Selbstständige, Körperschaftsteuer, Dividendenbesteuerung, Exit Tax bei Wegzug – das französische System ist darauf ausgelegt, Ihren Wegzug kostspielig und komplex zu gestalten. Das ist kein Zufall: Führungskräfte stellen eine wichtige Steuerbasis dar, die der Staat nicht verlieren möchte.

Aber die Tür existiert. Mit der richtigen Vorbereitung, dem richtigen Timing und der richtigen Begleitung können Sie Ihren Wegzug in eine Operation mit sehr hohem Mehrwert verwandeln. Optimierter Verkauf Ihres Unternehmens, Kapitalmobilisierung für Ihre paraguayischen Projekte, optimierte Einkommensstruktur mit 12,8 % (oder 0 % nach Abzug der Exit Tax in 5 Jahren), neuer paraguayischer Steuerrahmen für alle Ihre zukünftigen Einnahmen. Über 10 Jahre hinweg beträgt die Differenz zwischen "in Frankreich bleiben" und "intelligent nach Paraguay gehen" leicht mehrere hunderttausend Euro – oft mehr als eine Million für Führungskräfte mit erheblichem Vermögen.

Der Schlüssel ist die Voraussicht. Treffen Sie keine überstürzten Entscheidungen. Geben Sie sich 12 bis 18 Monate Zeit, um Ihren Übergang vorzubereiten, indem Sie mit Spezialisten auf beiden Seiten zusammenarbeiten (französischer Steuerberater für den Wegzug, unser Team für die Ansiedlung in Paraguay). Dieses Timing macht aus einer riskanten Auswanderung eine erfolgreiche Vermögensstrategie.

Sie sind Führungskraft und möchten Ihren Wegzug nach Paraguay vorbereiten? Kontaktieren Sie unser Team für eine persönliche und vertrauliche Analyse. Wir werden Ihre Situation prüfen, Sie an die richtigen französischen Experten für den Wegzug verweisen und Ihre Ankunft in Paraguay koordinieren. Ihre Freiheit beginnt mit der richtigen Vorbereitung.