Erbe und Nachlass in Paraguay: Was das Gesetz für Ausländer vorsieht

Man denkt bei der Auswanderung selten an die Nachfolge. Man denkt an Steuern, Wohnsitz, Bankkonto, Unternehmen. Doch die Frage der Vermögensübertragung ist ebenso entscheidend – und genau in diesem Bereich offenbart Paraguay einen oft übersehenen Vorteil. Wo Frankreich bis zu 45 % auf eine Erbschaft in direkter Linie über den Freibetrag hinaus erheben kann, erhebt Paraguay nahezu nichts.

Dieser Leitfaden beleuchtet die Erbschaftsregeln in Paraguay für Ausländer: Was das paraguayische Gesetz besagt, wie es sich mit französischem, belgischem oder schweizerischem Recht überschneidet, welche Vermögenswerte betroffen sind und wie Sie Ihr Vermögen für eine optimale Übertragung strukturieren können.

Das paraguayische Erbrecht: Die Eckpunkte

Das paraguayische Zivilgesetzbuch

Das Erbrecht in Paraguay wird durch das paraguayische Zivilgesetzbuch (Código Civil paraguayo) (Buch V, Titel I bis IV) geregelt. Das System ist vom europäischen Kontinentalrecht inspiriert – logisch, da das paraguayische Zivilgesetzbuch historisch von argentinischen, spanischen und französischen Codes beeinflusst wurde. Wenn Sie mit dem französischen Erbrecht vertraut sind, werden Sie ähnliche Konzepte wiederfinden: Pflichtteilserben, frei verfügbare Quote, Reihenfolge der Erbfolge.

Die Reihenfolge der Erbfolge

Ohne Testament bestimmt das paraguayische Gesetz die Erben nach einer Rangfolge:

• Erste Ordnung: Abkömmlinge (Kinder, Enkelkinder) und der überlebende Ehepartner
• Zweite Ordnung: Vorfahren (Eltern, Großeltern) und der überlebende Ehepartner
• Dritte Ordnung: Der überlebende Ehepartner allein
• Vierte Ordnung: Kollateralverwandte (Geschwister, Neffen, Nichten)
• Letzte Möglichkeit: Der paraguayische Staat (bei völligem Fehlen von Erben)

Der Pflichtteil

Wie in Frankreich schützt das paraguayische Recht bestimmte Erben durch einen Pflichtteil – einen Mindestanteil am Vermögen, der ihnen von Rechts wegen zusteht und den der Erblasser ihnen selbst durch Testament nicht entziehen kann:

• Abkömmlinge: Der Pflichtteil beträgt 4/5 des Vermögens (80 %), wenn es ein einziges Kind gibt, und erhöht sich proportional zur Anzahl der Kinder.
• Vorfahren: Der Pflichtteil beträgt 2/3 des Vermögens (66,7 %).
• Überlebender Ehepartner: Hat spezifische Rechte je nach Familienzusammensetzung.

Die frei verfügbare Quote – der Anteil, den Sie frei durch Testament zuweisen können – beträgt also je nach Fall 1/5 bis 1/3. Dies ist ein wichtiger Punkt für Auswanderer, die ihren Nachlass anders als vom Gesetz vorgesehen regeln möchten.

Das Testament in Paraguay

Paraguay erkennt mehrere Formen von Testamenten an:

• Eigenhändiges Testament (Testament olographe): Vollständig vom Erblasser handschriftlich verfasst, datiert und unterschrieben. Gültig in Paraguay, aber seine Anerkennung kann komplexer sein als die eines notariellen Testaments.
• Notarielles Testament (Testamento por acto público): Vor einem paraguayischen Notar (Escribano) in Anwesenheit von Zeugen aufgesetzt. Dies ist die sicherste und für Auswanderer am besten empfohlene Form – sie vermeidet Anfechtungen und erleichtert die Ausführung.
• Verschlossenes Testament (Testamento cerrado): Vom Erblasser verfasst, versiegelt und einem Notar übergeben. Weniger üblich, aber anerkannt.

Der massive Steuervorteil: Keine signifikanten Erbschaftssteuern

Die Situation in Paraguay

Hier ist der Punkt, der für Auswanderer, die sich um die Vermögensübertragung kümmern, alles verändert: Paraguay erhebt keine Erbschaftssteuern im europäischen Sinne. Es gibt keine spezifische Steuer auf Erbschaften oder Schenkungen in direkter Linie (Eltern-Kinder), die mit den französischen, belgischen oder schweizerischen Erbschaftssteuern vergleichbar wäre.

In Paraguay gelegenes Vermögen, das durch Erbschaft übertragen wird – Immobilien, Bankkonten, Unternehmensanteile – geht ohne signifikante Steuerbelastung an die Erben über. Dies ist ein erheblicher Vorteil für Auswanderer, die im Laufe der Jahre in Paraguay Vermögen aufbauen.

Der Vergleich mit Frankreich

In Frankreich werden Erbschaftssteuern in direkter Linie (Eltern → Kind) nach einem Freibetrag von 100.000 € pro Elternteil und Kind berechnet, dann nach einem progressiven Tarif:

Tranche (nach Freibetrag)	Steuersatz in Frankreich	Steuersatz in Paraguay
Bis zu 8.072 €	5 %	~0 %
8.072 € bis 12.109 €	10 %	~0 %
12.109 € bis 15.932 €	15 %	~0 %
15.932 € bis 552.324 €	20 %	~0 %
552.324 € bis 902.838 €	30 %	~0 %
902.838 € bis 1.805.677 €	40 %	~0 %
Über 1.805.677 €	45 %	~0 %

Für ein Vermögen von 500.000 €, das in Frankreich von einem Elternteil an ein Kind übertragen wird (nach einem Freibetrag von 100.000 €), belaufen sich die Erbschaftssteuern auf etwa 78.000 €. In Paraguay kostet die gleiche Übertragung fast null. Bei einem Vermögen von 1 Million Euro kann die Ersparnis bei den Erbschaftssteuern 200.000 € übersteigen. Dies ist einer der 10 meistunterschätzten Steuervorteile Paraguays.

Der Vergleich mit Belgien und der Schweiz

In Belgien variieren die Erbschaftssteuern je nach Region (Flandern, Wallonien, Brüssel), können aber in direkter Linie für hohe Tranchen 27 bis 30 % erreichen. In der Schweiz sind die Erbschaftssteuern kantonal – einige Kantone erheben keine in direkter Linie (Schwyz, Luzern), andere wenden erhebliche Sätze an. Paraguay ist besser als fast alle Kantone und belgischen Regionen.

Welches Gesetz gilt für Ihre Erbschaft?

Das Prinzip des Gesetzes des letzten Wohnsitzes

Im internationalen Privatrecht ist das für eine Erbschaft anwendbare Recht im Allgemeinen das des letzten Wohnsitzes (oder des letzten gewöhnlichen Aufenthalts) des Erblassers. Wenn Sie in Paraguay steuerlich ansässig sind und Ihr Wohnsitz zum Zeitpunkt Ihres Todes in Paraguay ist, gilt für Ihre Erbschaft – für in Paraguay gelegene Vermögenswerte – das paraguayische Recht.

Die europäische Erbrechtsverordnung

Für europäische Staatsangehörige (Franzosen, Belgier) ermöglicht die Europäische Verordnung Nr. 650/2012, durch Testament das für die gesamte Erbschaft geltende Recht zu wählen: entweder das Recht der Staatsangehörigkeit oder das Recht des gewöhnlichen Aufenthalts. Diese Wahl (Professio Juris) muss in Ihrem Testament ausdrücklich erwähnt werden.

Als Franzose mit Wohnsitz in Paraguay können Sie wählen:

• Das paraguayische Recht: Standardmäßig anwendbar (letzter Wohnsitz). Vorteil: keine signifikanten Erbschaftssteuern. Nachteil: paraguayischer Pflichtteil (anders als der französische).
• Das französische Recht: Durch ausdrückliche Wahl in Ihrem Testament. Vorteil: Vertrautheit, bekannter Schutz der Erben. Nachteil: Die französischen Erbschaftssteuern könnten je nach Auslegung anfallen.

Der Fall von in Frankreich gelegenen Vermögenswerten

Dies ist der Hauptkomplexitätspunkt. Auch wenn Sie in Paraguay steuerlich ansässig sind und das paraguayische Recht auf Ihre Erbschaft anwendbar ist, unterliegen in Frankreich gelegene Immobilien weiterhin den französischen Erbschaftssteuern. Frankreich behält das Recht, auf seinem Territorium gelegene Vermögenswerte zu besteuern, unabhängig vom steuerlichen Wohnsitz des Erblassers.

Konkret: Wenn Sie eine Wohnung in Paris und Bankkonten in Paraguay besitzen, unterliegt die Pariser Wohnung den französischen Erbschaftssteuern, während die paraguayischen Konten der Erbschaftsbesteuerung entgehen. Dies ist ein weiterer Grund, über den Standort Ihres Vermögens nachzudenken – ein Punkt, den wir in unserem Leitfaden zum Doppelbesteuerungsabkommen Paraguay-Frankreich behandeln.

Der Fall der Schweizer

Die Schweiz ist von der europäischen Erbrechtsverordnung nicht betroffen. Das schweizerische internationale Privatrecht hat eigene Regeln. Im Allgemeinen gilt das Recht des letzten Wohnsitzes, es gibt jedoch kantonale Besonderheiten. Ein auf internationales Erbrecht spezialisierter Notar wird empfohlen.

Wie Sie Ihr Vermögen in Paraguay strukturieren, um die Übertragung zu optimieren

Strategie 1: Vermögen in Paraguay lokalisieren

Die direkteste Strategie: Konzentrieren Sie Ihr Vermögen in Paraguay statt in Frankreich. Vermögenswerte in Paraguay (Immobilien, Bankkonten, Anteile an SRL) unterliegen nicht den französischen Erbschaftssteuern. Indem Sie Ihre französischen Vermögenswerte vor oder nach Ihrer Auswanderung verkaufen und in Paraguay reinvestieren (Immobilien, wie in unserem Immobilienführer beschrieben, oder in Bankguthaben), verlagern Sie Ihr Vermögen in ein deutlich vorteilhafteres Erbschaftsumfeld.

Strategie 2: Eigentum über eine paraguayische SRL halten

Der Besitz Ihrer paraguayischen Immobilien über eine SRL in Paraguay (1.500 €, eine Woche) anstatt direkt kann die Übertragung vereinfachen. Beim Tod des Anteilsinhabers ist die Übertragung der SRL-Anteile an die Erben einfacher und kostengünstiger als die direkte Übertragung des Immobilieneigentums. Die Gesellschaftsanteile werden ohne die schwerfälligen Notariatsformalitäten, die mit Immobilien verbunden sind, übertragen.

Strategie 3: Ein Testament in Paraguay verfassen

Lassen Sie ein notarielles Testament in Paraguay von einem Escribano aufsetzen, das die Verteilung Ihrer paraguayischen Vermögenswerte detailliert beschreibt. Dieses Testament gilt für in Paraguay gelegene Vermögenswerte. Wenn Sie auch Vermögenswerte in Frankreich haben, verfassen Sie ein separates Testament in Frankreich für diese Vermögenswerte – die beiden Testamente können koexistieren, ohne sich zu widersprechen, vorausgesetzt, sie werden von einem Fachmann koordiniert.

Strategie 4: Schenkungen zu Lebzeiten

In Paraguay unterliegen Schenkungen unter Lebenden keiner spezifischen Steuer, die mit den französischen Schenkungssteuern vergleichbar wäre. Sie können zu Lebzeiten Vermögenswerte an Ihre Kinder mit minimalen Steuerkosten in Paraguay übertragen. Achtung jedoch: Wenn Sie zum Zeitpunkt der Schenkung noch in Frankreich steuerlich ansässig sind, fallen französische Schenkungssteuern an. Die Schenkung muss nach Ihrem Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes nach Paraguay erfolgen, um die Vorteile des paraguayischen Rahmens voll auszuschöpfen.

Strategie 5: Lebensversicherung als Übertragungsinstrument

Die Lebensversicherung bleibt ein mächtiges Übertragungsinstrument für französische Auswanderer. Französische Lebensversicherungsverträge profitieren von einem spezifischen Erbschaftsregime (Befreiung von Erbschaftssteuern bis zu 152.500 € pro Begünstigtem für vor dem 70. Lebensjahr eingezahlte Prämien). Dieses Regime gilt unabhängig von Ihrem Wohnsitzland. Es ist eine wirksame Ergänzung zur paraguayischen Strategie für den Teil Ihres Vermögens, der in Frankreich verbleibt.

Das Erbschaftsverfahren in Paraguay

Eröffnung der Erbschaft

Beim Tod eines in Paraguay ansässigen Einwohners wird die Erbschaft vor dem zuständigen Gericht des letzten Wohnsitzes des Verstorbenen eröffnet. Das Gerichtsverfahren (juicio sucesorio) ist obligatorisch, um das Vermögen rechtlich auf die Erben zu übertragen. Ein paraguayischer Anwalt muss beauftragt werden, um die Erben zu vertreten.

Schritte des Verfahrens

• Todeserklärung: Beschaffung der Sterbeurkunde beim Registro Civil
• Beauftragung eines Anwalts: Der Anwalt reicht den Antrag auf Eröffnung der Erbschaft beim Gericht ein
• Bestandsaufnahme des Vermögens: Erstellung eines vollständigen Inventars des Vermögens des Verstorbenen in Paraguay
• Veröffentlichung von Anzeigen: Eine Anzeige wird veröffentlicht, um eventuellen Gläubigern die Möglichkeit zu geben, sich zu melden
• Anerkennung der Erben: Der Richter überprüft die Eigenschaft der Erben (Testament oder Gesetz) und spricht die Erbenfeststellung aus
• Teilung und Übertragung: Die Vermögenswerte werden den Erben zugesprochen und die Eigentumstitel aktualisiert

Fristen und Kosten

Das Erbschaftsverfahren in Paraguay dauert in der Regel zwischen 6 Monaten und 2 Jahren, abhängig von der Komplexität des Vermögens und dem Vorhandensein oder Nichtvorhandensein von Streitigkeiten zwischen den Erben. Die Kosten umfassen:

• Anwaltshonorare: In der Regel ein Prozentsatz des Vermögenswertes (2 bis 5 %)
• Gerichtskosten: Moderat im Vergleich zu europäischen Standards
• Notargebühren: Für die Übertragung von Immobilieneigentum
• Übertragungssteuern: Minimal

Die Gesamtkosten des Verfahrens sind ein Bruchteil dessen, was Erbschaftssteuern in Frankreich auf dasselbe Vermögen ausmachen würden. Die Nettoersparnis ist beträchtlich.

Die zu erwartenden Fallstricke

Kein Testament haben

Ohne Testament gilt standardmäßig das paraguayische Gesetz. Wenn die gesetzliche Verteilung nicht Ihren Wünschen entspricht (z. B. wenn Sie ein Kind gegenüber einem anderen bevorzugen oder einen unverheirateten Partner schützen möchten), müssen Sie unbedingt ein Testament verfassen. Die Kosten für ein notarielles Testament in Paraguay sind moderat (200 bis 500 USD) – es ist eine geringfügige Investition für die damit verbundene Ruhe.

Gesetzeskonflikte

Bei einem Vermögen, das zwischen Paraguay und Frankreich (oder Belgien/Schweiz) aufgeteilt ist, können zwei Rechtssysteme beanspruchen, auf dieselbe Erbschaft angewendet zu werden. Gesetzeskonflikte sind eine häufige Ursache für Komplikationen und Streitigkeiten. Die Koordination zwischen einem französischen Notar und einem paraguayischen Anwalt ist unerlässlich, um Widersprüche und Blockaden zu vermeiden.

Erben, die Paraguay nicht kennen

Wenn Ihre Erben in Frankreich leben und Paraguay nicht kennen, kann das paraguayische Erbschaftsverfahren für sie undurchsichtig und einschüchternd wirken. Bereiten Sie sie im Voraus vor: Geben Sie ihnen die Kontaktdaten Ihres paraguayischen Anwalts, erklären Sie den Ablauf des Verfahrens und hinterlassen Sie ein organisiertes Dossier mit dem Inventar Ihres Vermögens und dem Aufbewahrungsort Ihrer Dokumente (Cédula, RUC, Eigentumstitel, Bankkonten). Unser Team kann Ihre Erben bei Bedarf auch begleiten – das ist ein Aspekt unseres Zusatzservice.

Digitale Vermögenswerte vergessen

Online-Bankkonten, Kryptowährungen, PayPal-/Wise-Konten, Internetdomänen, E-Commerce-Shops – digitale Vermögenswerte gehören zu Ihrem Nachlassvermögen. Listen Sie diese in einem gesicherten Dokument mit den Zugangsdaten auf und erwähnen Sie sie in Ihrem Testament oder in einem letzten Willen. Ohne diese Informationen könnten Ihre Erben nie auf diese Vermögenswerte zugreifen.

Fazit: Paraguay, ein Paradies für die Vermögensübertragung

Die Erbschaft in Paraguay ist ein Bereich, in dem das Land diskret brilliert. Das Fehlen signifikanter Erbschaftssteuern in direkter Linie, kombiniert mit einem zwar formalen, aber kostengünstigen Gerichtsverfahren, macht Paraguay zu einem außergewöhnlichen Rahmen für die Vermögensübertragung für französischsprachige Auswanderer.

Für einen Auswanderer, der in Paraguay Vermögen aufbaut – Immobilien, Bankkonten, Unternehmensanteile – kann das gesamte Vermögen mit nahezu null Steuerkosten an die Erben übertragen werden. Im Vergleich zu 20 bis 45 % Erbschaftssteuern in Frankreich beläuft sich die Ersparnis auf Zehntausende oder gar Hunderttausende von Euro.

Der Schlüssel: Antizipieren. Verfassen Sie ein notarielles Testament in Paraguay. Koordinieren Sie es mit Ihrer Vermögenssituation in Frankreich. Strukturieren Sie Ihr Vermögen gegebenenfalls über eine SRL. Und vor allem: Lokalisieren Sie Ihr Vermögen so weit wie möglich in Paraguay, um diesen vorteilhaften Rahmen voll auszuschöpfen – angefangen bei Ihrem paraguayischen Steuerwohnsitz (ab 1.400 €, 3 Monate), der die Grundlage jeder Vermögensstrategie in Paraguay ist.

Möchten Sie Ihr Vermögen in Paraguay für eine optimale Übertragung strukturieren? Kontaktieren Sie unser Team für eine persönliche Beratung und die Vermittlung an auf paraguayisches Erbrecht spezialisierte Anwälte.