Retraité français au Paraguay : comment sont imposées vos pensions ?

Vous êtes retraité français et vous percevez une pension de la CNAV, d'Agirc-Arrco, de la MSA ou d'un régime spécial. Vous envisagez de vous installer au Paraguay pour profiter du soleil, du coût de la vie bas et de la fiscalité avantageuse. Mais une question brûle : comment seront imposées vos pensions de retraite une fois que vous serez résident fiscal paraguayen ? Allez-vous payer des impôts en France, au Paraguay, dans les deux pays — ou dans aucun ?

Ce guide technique répond avec précision à cette question cruciale pour les retraités français au Paraguay : traitement fiscal de chaque type de pension, obligations déclaratives des deux côtés, cas particuliers et stratégies d'optimisation.

Le principe fondamental : la territorialité paraguayenne

Vos pensions françaises ne sont pas imposées au Paraguay

Rappelons le principe qui gouverne toute la fiscalité paraguayenne : la territorialité. Le Paraguay n'impose que les revenus de source paraguayenne. Vos pensions de retraite françaises — qu'elles proviennent du régime général, des régimes complémentaires, de l'épargne retraite ou de la fonction publique — sont des revenus de source française. Elles n'entrent donc pas dans l'assiette fiscale paraguayenne.

Concrètement, votre IRP (Impuesto a la Renta Personal) au Paraguay sur vos pensions françaises est de zéro. C'est l'avantage décisif qui fait du Paraguay une destination de retraite exceptionnelle pour les francophones. Pour une compréhension complète de ce mécanisme, consultez notre page sur la résidence fiscale paraguayenne.

Et du côté français ?

La question centrale est là : une fois que vous n'êtes plus résident fiscal français, la France peut-elle encore imposer vos pensions ? La réponse dépend du type de pension. Et comme il n'existe pas de convention fiscale entre la France et le Paraguay, ce sont les règles internes françaises qui s'appliquent.

Pension par pension : le traitement fiscal détaillé

Pensions du régime général (CNAV / Assurance Retraite)

La pension versée par la Caisse Nationale d'Assurance Vieillesse (CNAV) est la pension de base de la Sécurité sociale pour les salariés du secteur privé.

Traitement fiscal en tant que non-résident :

• En l'absence de convention fiscale France-Paraguay, la France applique ses règles internes pour les non-résidents
• Les pensions de retraite du régime général versées à un non-résident sont en principe soumises à une retenue à la source en France
• Le taux de retenue à la source pour les non-résidents est progressif : 0 % jusqu'à un certain seuil, puis 12 % et 20 % au-delà
• Au Paraguay, cette pension n'est pas imposée (source étrangère)

En pratique, pour des pensions modestes à moyennes (jusqu'à environ 15 000 € par an), la retenue à la source française est faible voire nulle grâce au seuil d'exonération. Pour des pensions plus élevées, la retenue existe mais reste bien inférieure à ce que vous paieriez en tant que résident fiscal français (où le taux marginal peut atteindre 30 à 45 %).

Pensions complémentaires (Agirc-Arrco)

Les pensions Agirc-Arrco sont les pensions complémentaires obligatoires des salariés du secteur privé.

Traitement fiscal :

• Même régime que les pensions du régime général — retenue à la source en France pour les non-résidents
• Non imposées au Paraguay

Les pensions CNAV et Agirc-Arrco se cumulent pour le calcul de la retenue à la source. Le seuil d'exonération s'applique sur le montant global de vos pensions de source française.

Pensions de la fonction publique : le cas particulier

C'est le point le plus sensible pour les retraités fonctionnaires. Les pensions versées au titre d'un emploi dans la fonction publique française (État, collectivités territoriales, hôpitaux publics) obéissent à une règle spécifique.

Traitement fiscal :

• Les pensions de la fonction publique restent imposables en France, quel que soit le pays de résidence du bénéficiaire
• C'est une règle de droit interne français qui s'applique même en l'absence de convention fiscale
• La seule exception : si vous acquérez la nationalité paraguayenne sans conserver la nationalité française — ce qui est rarement le cas puisque le Paraguay autorise la double nationalité et que la plupart des Français conservent leur passeport
• Au Paraguay, cette pension n'est toujours pas imposée (source étrangère + territorialité)

Concrètement, si vous êtes retraité de l'Éducation nationale, de la Police, de l'Armée ou de toute autre administration publique, votre pension continuera d'être imposée en France selon le barème des non-résidents. Il n'y a pas de double imposition (le Paraguay n'impose pas), mais il y a bien une imposition française maintenue.

Pensions MSA (agriculteurs)

Traitement fiscal :

• Même régime que les pensions du régime général (retenue à la source pour non-résidents)
• Non imposées au Paraguay

Pensions de régimes spéciaux (SNCF, RATP, EDF, etc.)

Traitement fiscal :

• Les pensions des régimes spéciaux suivent généralement le même régime que les pensions de la fonction publique si l'employeur est un établissement public, ou celui du régime général si l'employeur est une entreprise privée
• L'analyse au cas par cas est recommandée car la qualification juridique varie selon les régimes
• Non imposées au Paraguay dans tous les cas

Plan d'Épargne Retraite (PER / PERP / Madelin)

Traitement fiscal :

• Les rentes issues d'un PER ou d'un ancien PERP/Madelin versées à un non-résident sont soumises à une retenue à la source en France au taux de 7,5 % (taux spécifique applicable aux rentes viagères à titre gratuit)
• En cas de sortie en capital, le traitement fiscal dépend du type de versements (déductibles ou non) et de la date de sortie
• Non imposées au Paraguay (source étrangère)

Assurance-vie

Traitement fiscal :

• Les rachats (partiels ou totaux) d'un contrat d'assurance-vie par un non-résident sont soumis à un prélèvement forfaitaire en France, dont le taux dépend de la durée du contrat et de la date des versements (7,5 à 12,8 %)
• Les intérêts accumulés dans le contrat non racheté ne sont pas imposés tant qu'il n'y a pas de rachat
• Non imposés au Paraguay (source étrangère)

La retenue à la source pour les non-résidents : comment ça marche

Le barème progressif

Les pensions de retraite versées par des organismes français à des non-résidents sont soumises à une retenue à la source calculée selon un barème progressif spécifique :

Tranche de revenu annuel	Taux de retenue
Jusqu'à environ 15 000 €	0 %
De 15 000 à environ 43 000 €	12 %
Au-delà de 43 000 €	20 %

Note : les seuils exacts sont actualisés chaque année. Les chiffres ci-dessus sont indicatifs pour 2026 — vérifiez les montants en vigueur auprès du SIPNR (Service des Impôts des Particuliers Non Résidents).

En pratique pour un couple retraité

Prenons un exemple concret. Jean et Marie, couple retraité français, perçoivent ensemble 3 500 € par mois de pensions (CNAV + Agirc-Arrco), soit 42 000 € par an. Ils deviennent résidents fiscaux paraguayens.

• Au Paraguay : IRP = 0 € (pensions de source étrangère, territorialité)
• En France : retenue à la source — les 15 000 premiers euros à 0 %, le reste (27 000 €) à 12 % = environ 3 240 € par an, soit 270 €/mois
• S'ils étaient restés en France : impôt sur le revenu + CSG/CRDS = environ 5 000 à 8 000 €/an (selon la composition exacte des revenus)

L'économie en devenant résident fiscal paraguayen est d'environ 2 000 à 5 000 € par an sur la seule fiscalité des pensions. Ajoutez l'économie sur le coût de la vie (budget divisé par 2 à 3 au Paraguay par rapport à la France, comme détaillé dans notre guide du coût de la vie) et le gain total est considérable.

La CSG/CRDS : bonne nouvelle

Les non-résidents ne sont pas redevables de la CSG et de la CRDS sur leurs pensions de retraite. C'est une économie significative — la CSG/CRDS sur les pensions représente 9,1 % en France (taux plein). Pour un retraité avec 42 000 € de pensions annuelles, cela représente une économie supplémentaire d'environ 3 800 €/an.

En revanche, une cotisation d'assurance maladie (Cotam) de 7,1 % peut être prélevée sur les pensions des non-résidents qui ne bénéficient pas d'une couverture maladie dans leur pays de résidence. Si vous êtes couvert par une assurance santé privée au Paraguay (ce qui est recommandé), ce prélèvement peut être contesté — un point technique à valider avec votre caisse de retraite.

Les obligations déclaratives

Côté France

• Déclaration de revenus : en tant que non-résident, vous devez continuer à déposer une déclaration de revenus française si vous percevez des revenus de source française (pensions). La déclaration est gérée par le SIPNR (Service des Impôts des Particuliers Non Résidents) basé à Noisy-le-Grand.
• Certificat de vie : vos caisses de retraite exigent un certificat de vie (attestation d'existence) au moins une fois par an. Vous pouvez l'obtenir auprès du consulat de France au Paraguay, d'une autorité locale habilitée ou de certains services en ligne.
• Changement d'adresse : signalez votre nouvelle adresse au Paraguay à chaque caisse de retraite et au centre des impôts.

Côté Paraguay

• RUC : inscrivez-vous au RUC (numéro fiscal paraguayen) même si vos revenus paraguayens sont nuls. Le RUC matérialise votre résidence fiscale et renforce votre dossier.
• Déclaration IRP : déposez une déclaration annuelle, même à zéro. C'est la preuve de votre conformité fiscale au Paraguay. Notre service de déclarations comptables à 30 €/mois prend en charge cette obligation.
• Conservation des preuves : gardez tous les documents qui prouvent votre vie au Paraguay — bail, factures, relevés bancaires, assurance santé, certificats médicaux. Ces éléments sont essentiels en cas de contrôle fiscal français, comme détaillé dans notre guide sur la convention fiscale Paraguay-France.

Les cas particuliers

Retraité avec revenus fonciers en France

Si vous conservez un bien immobilier en location en France, les loyers restent imposables en France en tant que revenus de source française — au taux minimum de 20 % pour les non-résidents, plus les prélèvements sociaux (7,5 % pour les affiliés à un régime de sécurité sociale européen ou paraguayen). Ces revenus ne sont pas imposés au Paraguay (source étrangère).

Attention : conserver un bien en France peut affaiblir votre dossier de résidence fiscale paraguayenne si le fisc français estime que vous maintenez un "foyer d'habitation permanent" en France. Si vous louez le bien, l'impact est moindre que si vous le gardez vide à votre disposition.

Retraité avec des placements financiers en France

Les intérêts, dividendes et plus-values de vos placements français sont soumis aux retenues à la source françaises applicables aux non-résidents. Les taux varient selon le type de revenu. Au Paraguay, ces revenus ne sont pas imposés (source étrangère). La fiscalité globale est donc celle de la retenue française seule — généralement bien inférieure à ce que vous paieriez en tant que résident.

Retraité qui perçoit une pension belge ou suisse

Les principes sont similaires mais avec des nuances propres à chaque pays. En Belgique, les pensions versées à un non-résident sont en principe soumises à un précompte professionnel. En Suisse, le traitement dépend du canton et du type de pension (AVS, LPP, 3e pilier). Dans tous les cas, le Paraguay n'impose pas ces pensions grâce à la territorialité.

Continuer à percevoir ses pensions depuis le Paraguay : la logistique

Le virement sur votre compte paraguayen

Vos caisses de retraite peuvent verser vos pensions directement sur votre compte bancaire au Paraguay. Communiquez les coordonnées SWIFT de votre banque paraguayenne à chaque organisme. Les virements mettent généralement 2 à 5 jours ouvrés.

Optimiser les frais de transfert

Plutôt que de faire verser chaque pension séparément (ce qui multiplie les frais de virement international), vous pouvez :

• Faire verser toutes vos pensions sur un seul compte français, puis transférer mensuellement le total via Wise vers le Paraguay (taux de change réel, frais minimaux)
• Ou faire verser directement sur votre compte paraguayen si les montants sont suffisants pour justifier les frais SWIFT

Pour un couple qui transfère 3 000 à 4 000 € par mois, Wise permet d'économiser 40 à 80 €/mois en frais et marges de change par rapport aux virements SWIFT bancaires classiques. Sur un an, c'est 500 à 1 000 € d'économie — notre guide du guarani et du taux de change détaille toutes les options.

Le certificat de vie

Le certificat de vie est le document qui prouve à vos caisses de retraite que vous êtes toujours en vie (et donc éligible au versement de votre pension). Il doit être renouvelé au moins une fois par an — certaines caisses le demandent tous les six mois.

Comment l'obtenir au Paraguay :

• Consulat de France au Paraguay : prenez rendez-vous, présentez votre pièce d'identité et le formulaire de certificat de vie. Le consulat certifie le document.
• Autorité locale paraguayenne : certaines municipalités et notaires sont habilités à certifier les attestations d'existence. Vérifiez auprès de votre caisse si cette option est acceptée.
• Services en ligne : certaines caisses acceptent désormais des certifications biométriques via des applications mobiles (comme l'application CCAS pour Agirc-Arrco).

Tableau récapitulatif : fiscalité des pensions au Paraguay

Type de pension	Imposable en France	Imposable au Paraguay	Taux en France (non-résident)
Régime général (CNAV)	Oui (retenue à la source)	Non	0 à 20 % progressif
Complémentaire (Agirc-Arrco)	Oui (retenue à la source)	Non	0 à 20 % progressif
Fonction publique	Oui (toujours)	Non	Barème non-résident
MSA	Oui (retenue à la source)	Non	0 à 20 % progressif
PER / PERP (rente)	Oui (retenue 7,5 %)	Non	7,5 %
Assurance-vie (rachat)	Oui (prélèvement)	Non	7,5 à 12,8 %
CSG / CRDS	Non (non-résident exonéré)	Non	0 %

Conclusion : une retraite au Paraguay, fiscalement gagnante

Pour un retraité français au Paraguay, l'équation fiscale est claire et favorable. Vos pensions ne sont pas imposées au Paraguay (territorialité). La retenue à la source française est modérée — bien inférieure à l'impôt que vous paieriez en tant que résident. La CSG/CRDS ne s'applique plus. Et le coût de la vie au Paraguay multiplie votre pouvoir d'achat par trois.

Le cas des pensions de la fonction publique est le seul bémol : elles restent imposées en France quel que soit votre pays de résidence. Mais même dans ce cas, le barème non-résident et l'exonération de CSG/CRDS réduisent significativement la charge fiscale par rapport à un retraité fonctionnaire résident en France.

L'essentiel est de préparer votre départ correctement : signaler votre changement de résidence au SIPNR, adapter vos versements de pensions, obtenir votre résidence fiscale paraguayenne (2 500 €, 3 mois), ouvrir votre compte bancaire et constituer un dossier de preuves solide. Avec ces fondations en place, votre retraite au Paraguay sera fiscalement optimisée et administrativement sereine.

Vous êtes retraité français et envisagez le Paraguay ? Contactez notre équipe pour une analyse personnalisée de la fiscalité de vos pensions et un accompagnement complet dans votre projet de retraite à l'étranger.