Fiscalité au Paraguay : le guide complet des impôts pour les expatriés

Quand on envisage de s'installer au Paraguay, la première question qui revient est toujours la même : combien d'impôts vais-je payer ? Et c'est souvent la réponse à cette question qui déclenche le déclic. Avec un taux d'imposition plafonné à 10 %, une fiscalité basée sur la territorialité et des charges sociales quasi inexistantes pour les indépendants, le Paraguay offre un cadre fiscal parmi les plus attractifs au monde pour les expatriés francophones.

Mais derrière ce chiffre séduisant de 10 %, il y a un système fiscal complet qu'il faut comprendre pour en tirer pleinement parti. Impôt sur le revenu des personnes physiques, impôt sur les sociétés, TVA locale, obligations déclaratives… Ce guide vous explique tout ce que vous devez savoir sur les impôts au Paraguay en tant qu'expatrié en 2026.

Le système fiscal paraguayen : une architecture simple et lisible

Contrairement à la France ou à la Belgique, où le code fiscal représente des milliers de pages et où chaque niche fiscale en cache une autre, le Paraguay a fait le choix de la simplicité. Le système fiscal repose sur quelques impôts principaux, avec des taux bas et des règles claires. Cette lisibilité est d'ailleurs l'un des arguments majeurs pour les entrepreneurs et investisseurs qui en ont assez de l'opacité fiscale européenne.

Le principe fondateur : la territorialité

Avant de détailler chaque impôt, il faut comprendre le principe qui gouverne l'ensemble du système : la territorialité fiscale. Au Paraguay, seuls les revenus générés sur le territoire national sont imposables. Vos revenus de source étrangère — clients européens, dividendes d'actions internationales, revenus locatifs en France, royalties — ne sont tout simplement pas taxés par l'administration paraguayenne.

Ce principe change radicalement la donne pour un expatrié francophone dont l'activité est internationale. Si vous êtes consultant, développeur, e-commerçant ou investisseur et que vos revenus proviennent de l'étranger, votre base imposable au Paraguay peut être proche de zéro. Légalement. Pour bien comprendre ce mécanisme et ses implications concrètes, consultez notre page dédiée à la résidence fiscale paraguayenne.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP)

Qui est concerné ?

L'IRP (Impuesto a la Renta Personal) s'applique à toute personne physique résidente fiscale au Paraguay dont les revenus de source paraguayenne dépassent un seuil minimum. Ce seuil est actualisé chaque année par la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación), l'administration fiscale du pays. En dessous de ce seuil, vous n'êtes tout simplement pas redevable de cet impôt.

Le taux : 8 % ou 10 %

L'IRP fonctionne avec deux tranches extrêmement simples :

• 8 % sur les revenus compris entre le seuil minimum et un certain plafond
• 10 % sur les revenus au-delà de ce plafond

Dans les faits, la grande majorité des expatriés dont les revenus de source paraguayenne restent modestes se retrouvent dans la tranche à 8 %, voire en dessous du seuil d'imposition. Comparez cela aux 30 %, 41 % ou 45 % des tranches marginales françaises — sans compter la CSG-CRDS — et vous comprenez pourquoi tant de francophones font le calcul.

Les revenus concernés

Sont imposables au titre de l'IRP uniquement les revenus de source paraguayenne : salaires versés par un employeur local, bénéfices d'une activité exercée au Paraguay, revenus locatifs de biens situés au Paraguay, plus-values sur la vente d'actifs paraguayens. Tout le reste — vos revenus de source étrangère — échappe à cet impôt.

L'impôt sur les sociétés (IRACIS)

Le taux unique de 10 %

Si vous créez une entreprise au Paraguay (une SRL par exemple), les bénéfices de cette société seront soumis à l'IRACIS (Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios) au taux de 10 %. Là encore, seuls les bénéfices générés par des activités réalisées au Paraguay sont concernés.

Ce taux unique de 10 % est l'un des plus bas au monde pour un impôt sur les sociétés. À titre de comparaison, la France impose les bénéfices à 25 %, la Belgique à 25 % et la Suisse entre 12 % et 21 % selon les cantons. Pour les entrepreneurs qui souhaitent structurer leur activité localement, nous détaillons toutes les options sur notre page création d'entreprise au Paraguay.

La distribution de dividendes

Lorsque la société distribue ses bénéfices à ses actionnaires, une retenue à la source supplémentaire de 5 % s'applique sur les dividendes distribués à des résidents. Pour les dividendes versés à des non-résidents, le taux de retenue est de 15 %. Au total, pour un résident fiscal paraguayen qui possède sa propre société, la charge fiscale combinée (IRACIS + dividendes) reste donc autour de 14,5 %, ce qui demeure exceptionnellement compétitif par rapport aux standards européens.

La TVA paraguayenne : l'IVA

Le taux standard de 10 %

L'IVA (Impuesto al Valor Agregado) est l'équivalent de la TVA française. Le taux standard est de 10 %, soit près de deux fois moins que la TVA française à 20 %. Certains produits de première nécessité bénéficient d'un taux réduit de 5 %, notamment les produits alimentaires de base, les médicaments et les services de santé.

Implications pour les entrepreneurs

Si vous dirigez une entreprise au Paraguay, vous devrez collecter l'IVA sur vos ventes locales et la reverser à la SET, après déduction de l'IVA que vous avez vous-même payée sur vos achats professionnels. Le mécanisme est similaire à celui de la TVA européenne, mais avec un taux nettement plus avantageux et des formalités allégées.

Pour les prestataires de services dont la clientèle est exclusivement à l'étranger, la question de l'IVA se pose différemment puisque les exportations de services ne sont généralement pas soumises à l'IVA. Un avantage supplémentaire pour les freelances et consultants internationaux installés au Paraguay.

Les autres impôts et taxes à connaître

L'impôt immobilier

Si vous possédez un bien immobilier au Paraguay, vous serez redevable d'un impôt foncier annuel. La bonne nouvelle : les taux sont extrêmement faibles comparés à la taxe foncière française. L'impôt immobilier représente généralement entre 0,5 % et 1 % de la valeur fiscale du bien — une valeur cadastrale souvent bien inférieure à la valeur de marché. Pour un appartement à Asunción, comptez souvent moins de 200 USD par an. Les détails de l'investissement immobilier au Paraguay sont disponibles sur notre page immobilier au Paraguay.

Les droits de douane

Le Paraguay étant membre du Mercosur, les importations en provenance des pays membres (Brésil, Argentine, Uruguay) bénéficient de tarifs préférentiels. Pour les importations hors Mercosur, les droits de douane varient selon la catégorie de produits, mais le Paraguay reste globalement un pays ouvert au commerce international avec des taux modérés.

L'impôt sur les micro-entreprises (IRPC)

Les petites entreprises et travailleurs indépendants dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas un certain seuil annuel peuvent opter pour le régime simplifié de l'IRPC (Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente). Le taux effectif est encore plus bas que l'IRACIS, ce qui en fait une option très attractive pour les freelances et les petites structures.

Les charges sociales : le grand absent

C'est peut-être le point qui surprend le plus les expatriés français. En France, les charges sociales (patronales et salariales cumulées) peuvent représenter entre 60 % et 80 % du salaire net. C'est un poids colossal qui plombe la compétitivité et réduit drastiquement ce que le travailleur perçoit réellement.

Au Paraguay, les cotisations sociales sont considérablement plus légères. Pour un salarié, la cotisation à l'IPS (Instituto de Previsión Social) représente environ 9 % côté employé et 16,5 % côté employeur, soit un total bien inférieur au système français. Et pour les travailleurs indépendants, l'affiliation à l'IPS est facultative, ce qui signifie que vous pouvez choisir une assurance santé privée à la place — souvent moins coûteuse et plus qualitative.

Obligations déclaratives : que faut-il déclarer et quand ?

L'inscription au RUC

Tout résident fiscal au Paraguay doit s'inscrire au RUC (Registro Único del Contribuyente) auprès de la SET. C'est votre numéro d'identification fiscale. Cette inscription est obligatoire et constitue la première étape de votre vie fiscale paraguayenne.

Les déclarations périodiques

Selon votre régime fiscal, vous devrez déposer des déclarations mensuelles (pour l'IVA et les retenues à la source) et une déclaration annuelle (pour l'IRP ou l'IRACIS). Les délais et formulaires sont accessibles en ligne via le portail de la SET, et les démarches sont nettement moins complexes que celles de l'administration fiscale française.

Un comptable local — dont les honoraires tournent généralement entre 100 et 300 USD par mois pour une structure simple — pourra gérer l'ensemble de vos obligations déclaratives. C'est un investissement minimal pour une tranquillité totale.

Tableau récapitulatif : Paraguay vs France vs Belgique vs Suisse

Impôt / Charge	Paraguay	France	Belgique	Suisse
Impôt sur le revenu (max)	10 %	45 %	50 %	~35 %
Impôt sur les sociétés	10 %	25 %	25 %	12-21 %
TVA (taux standard)	10 %	20 %	21 %	8,1 %
Revenus étrangers imposés	Non	Oui	Oui	Oui
Charges sociales (total)	~25 %	~65 %	~55 %	~25 %

Les pièges fiscaux à éviter en tant qu'expatrié

Ne pas couper les ponts fiscaux avec son pays d'origine

Avoir un RUC paraguayen ne suffit pas si la France vous considère encore comme résident fiscal français. Tant que votre centre d'intérêts vitaux reste en Europe (logement, famille, comptes bancaires principaux, activité professionnelle), votre pays d'origine peut continuer à vous imposer sur vos revenus mondiaux. La rupture doit être nette et documentée.

Confondre résidence et tourisme

Passer trois semaines par an à Asunción ne fait pas de vous un résident fiscal paraguayen. L'administration fiscale de votre pays d'origine regardera la réalité de votre installation : où vivez-vous concrètement ? Où sont scolarisés vos enfants ? Où dormez-vous la majorité de l'année ? La substance doit accompagner la forme.

Ignorer les obligations de déclaration dans les deux pays

L'année de votre départ, vous devrez déposer une déclaration de revenus dans votre pays d'origine couvrant la période du 1er janvier jusqu'à votre date de départ. Négliger cette formalité peut entraîner des pénalités et attirer l'attention des services fiscaux. Un expatriation réussie est une expatriation irréprochable sur le plan administratif.

Conclusion : une fiscalité pensée pour attirer les expatriés

Le Paraguay n'a pas créé son système fiscal par hasard. Le choix de la territorialité, les taux bas et la simplicité administrative sont des leviers délibérés pour attirer les investisseurs et les talents étrangers. Pour un francophone habitué à la pression fiscale européenne, la différence est saisissante.

Impôt sur le revenu à 10 % maximum, impôt sur les sociétés à 10 %, TVA à 10 %, revenus étrangers non imposés, charges sociales allégées : le Paraguay offre un environnement fiscal cohérent, prévisible et radicalement avantageux. Encore faut-il structurer correctement son installation pour en bénéficier pleinement et légalement.

Vous souhaitez comprendre précisément comment la fiscalité paraguayenne s'applique à votre situation personnelle ? Contactez notre équipe pour une analyse sur mesure et un accompagnement complet dans votre projet d'expatriation fiscale.