L'impôt sur le revenu au Paraguay à 10 % : comment ça marche vraiment

Quand on parle de fiscalité au Paraguay, un chiffre revient en boucle : 10 %. Dix pour cent d'impôt sur le revenu, c'est le taux maximum que vous paierez en tant que résident fiscal paraguayen — et encore, uniquement sur vos revenus de source locale. Mais derrière ce chiffre simple se cache un mécanisme précis qu'il faut comprendre pour en tirer pleinement parti. Qui paie réellement ces 10 % ? Sur quelle base ? Existe-t-il des exonérations ? Peut-on payer encore moins ?

Ce guide décortique l'impôt sur le revenu au Paraguay (IRP) dans ses moindres détails : fonctionnement, tranches, assiette imposable, déductions possibles et stratégies d'optimisation concrètes pour les expatriés francophones.

L'IRP : qu'est-ce que c'est exactement ?

Définition

L'IRP (Impuesto a la Renta Personal) est l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Paraguay. Il est administré par la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación), l'équivalent paraguayen de la Direction Générale des Finances Publiques en France. C'est l'impôt principal qui touche les résidents fiscaux paraguayens sur leurs revenus personnels.

Qui est concerné ?

Toute personne physique qui est résidente fiscale au Paraguay et dont les revenus de source paraguayenne dépassent un seuil minimum fixé chaque année par la SET est redevable de l'IRP. Ce seuil est indexé sur le salaire minimum mensuel paraguayen — en 2026, il se situe autour de 80 à 120 millions de guaranis annuels (environ 10 000 à 15 000 USD), selon les actualisations de la SET.

En dessous de ce seuil, vous n'êtes tout simplement pas redevable de l'IRP. C'est un point crucial pour de nombreux expatriés dont les revenus locaux sont modestes ou inexistants.

Le principe fondamental : la territorialité

L'IRP ne s'applique qu'aux revenus de source paraguayenne. C'est le principe de territorialité fiscale qui fait toute la force du système paraguayen. Vos revenus provenant de l'étranger — honoraires de clients européens, dividendes d'actions internationales, revenus locatifs en France, pensions de retraite étrangères, royalties — sont hors du champ de l'IRP.

Pour un expatrié francophone dont l'activité est internationale, cela signifie concrètement que l'IRP ne s'applique qu'à la fraction de revenus générée au Paraguay. Si cette fraction est nulle ou inférieure au seuil, l'IRP est tout simplement égal à zéro. Pour comprendre en détail ce mécanisme et ses implications, consultez notre page sur la résidence fiscale paraguayenne.

Les tranches et les taux de l'IRP

Deux tranches, deux taux

L'IRP fonctionne avec un système à deux tranches remarquablement simple :

• Tranche 1 — 8 % : s'applique sur les revenus imposables compris entre le seuil d'assujettissement et un plafond intermédiaire
• Tranche 2 — 10 % : s'applique sur les revenus imposables au-delà de ce plafond

En pratique, la grande majorité des expatriés dont les revenus de source paraguayenne restent modérés se retrouvent dans la tranche à 8 %, voire en dessous du seuil d'assujettissement. Le taux de 10 % ne s'applique qu'aux revenus locaux les plus élevés.

Comparaison avec la France

Pour mesurer l'écart, rappelons les tranches françaises de l'impôt sur le revenu en 2026 :

Tranche de revenus	Taux France	Taux Paraguay
Jusqu'au seuil d'exonération	0 %	0 %
Tranche intermédiaire basse	11 %	8 %
Tranche intermédiaire	30 %	10 %
Tranche haute	41 %	10 %
Tranche maximale	45 %	10 %

En France, un euro de revenu supplémentaire au-delà de la tranche à 30 % est ponctionné à 30 centimes (puis 41, puis 45). Au Paraguay, ce même euro est ponctionné au maximum à 10 centimes — et uniquement s'il est de source paraguayenne. L'écart est colossal, et il se creuse encore davantage quand on ajoute la CSG-CRDS française (9,7 %) qui n'a pas d'équivalent au Paraguay.

L'assiette imposable : sur quoi paie-t-on exactement ?

Les revenus inclus dans l'assiette de l'IRP

Sont soumis à l'IRP les revenus de source paraguayenne suivants :

• Salaires et rémunérations : versés par un employeur paraguayen
• Revenus d'activité indépendante : bénéfices d'une activité de freelance ou de profession libérale exercée au Paraguay
• Revenus locatifs : loyers perçus de biens immobiliers situés au Paraguay
• Plus-values : gains réalisés lors de la vente d'actifs paraguayens (immobilier, parts de sociétés)
• Intérêts et dividendes : provenant de sources paraguayennes

Les revenus exclus de l'assiette (non imposés)

Ne sont pas soumis à l'IRP :

• Tous les revenus de source étrangère (clients hors Paraguay, dividendes internationaux, revenus locatifs en Europe, pensions de retraite étrangères)
• Les revenus déjà imposés au titre de l'IRACIS (impôt sur les sociétés) — pas de double imposition entre IRP et IRACIS sur les mêmes bénéfices
• Certaines indemnités et prestations sociales spécifiques

Le revenu net imposable : les déductions

L'IRP ne s'applique pas sur le revenu brut mais sur le revenu net, après déduction de certaines charges. Les dépenses déductibles comprennent :

• Les frais professionnels : dépenses directement liées à l'exercice de votre activité au Paraguay
• Les cotisations sociales : cotisations IPS ou assurance santé
• Les intérêts d'emprunt : pour les prêts liés à l'activité ou à l'habitation
• Les donations : à certaines organisations reconnues
• Les dépenses personnelles documentées : dans la limite d'un certain pourcentage du revenu brut

Grâce à ces déductions, le revenu effectivement imposé est souvent significativement inférieur au revenu brut de source paraguayenne. Un bon comptable local saura optimiser vos déductions dans le respect de la loi.

Cas pratiques : combien paie réellement un expatrié francophone ?

Cas 1 : Le consultant international — 0 € d'IRP

Pierre est consultant en marketing digital. Il vit à Asunción, a sa cédula et son RUC, mais tous ses clients sont en France et en Belgique. Ses revenus sont 100 % de source étrangère. Résultat : son IRP est de zéro. Il n'a aucun revenu de source paraguayenne dans l'assiette de l'impôt.

Cas 2 : Le freelance avec quelques clients locaux — IRP minimal

Sophie est graphiste freelance. Elle facture 80 % de ses prestations à des clients européens (non imposable) et 20 % à des entreprises paraguayennes, soit environ 12 000 USD par an de revenus locaux. Après déductions professionnelles, son revenu net imposable est d'environ 9 000 USD. Si ce montant est en dessous du seuil d'assujettissement, elle ne paie aucun IRP. S'il est légèrement au-dessus, elle paie 8 % sur la fraction excédentaire — soit quelques centaines de dollars par an.

Cas 3 : L'entrepreneur avec une SRL — fiscalité combinée

Marc a créé une SRL au Paraguay qui génère des bénéfices locaux. Sa société paie l'IRACIS à 10 % sur ses bénéfices. Quand Marc se verse des dividendes, une retenue de 5 % s'applique. En tant que personne physique, ses revenus de source étrangère restent non imposés. La charge fiscale totale sur ses bénéfices locaux est d'environ 14,5 % — contre 50 à 60 % en France quand on combine IS, dividendes et cotisations sociales.

Cas 4 : Le retraité — 0 € d'IRP

Jean et Marie sont retraités français à Asunción. Leurs pensions proviennent de la CNAV et d'Agirc-Arrco — 100 % de source française. Leur IRP au Paraguay est de zéro. Ils conservent l'intégralité de leurs pensions, comme détaillé dans notre guide de la retraite au Paraguay.

Cas 5 : L'investisseur immobilier — IRP modéré

Laurent possède deux appartements à Asunción qu'il loue pour un total de 1 200 USD par mois, soit 14 400 USD par an de revenus locatifs de source paraguayenne. Après déductions (charges de copropriété, entretien, impôt foncier, honoraires de gestion), son revenu net imposable est d'environ 10 000 USD. Son IRP se situe autour de 800 USD par an. En France, les mêmes loyers seraient imposés à son taux marginal (30 à 45 %) plus les prélèvements sociaux (17,2 %) — soit 5 à 6 fois plus.

Les obligations déclaratives liées à l'IRP

L'inscription au RUC

Tout résident fiscal paraguayen doit s'inscrire au RUC (Registro Único del Contribuyente) auprès de la SET. C'est votre numéro d'identification fiscale. L'inscription se fait avec votre cédula et un justificatif de domicile. C'est la première étape de votre vie fiscale au Paraguay et un élément essentiel pour matérialiser votre résidence fiscale.

La déclaration annuelle

L'IRP fait l'objet d'une déclaration annuelle auprès de la SET, généralement due au cours du premier trimestre de l'année suivante. La déclaration se fait en ligne via le portail Marangatu de la SET. Votre comptable local préparera et déposera cette déclaration pour vous — ses honoraires mensuels de 100 à 300 USD incluent généralement cette prestation.

La conservation des justificatifs

Comme dans tout système fiscal, vous devez conserver les justificatifs de vos revenus et de vos dépenses déductibles pendant une durée de 5 ans. Factures, contrats, relevés bancaires, reçus — tout doit être archivé de manière organisée. Votre comptable vous guidera sur les documents à conserver.

Optimiser son IRP : les stratégies légales

Stratégie 1 : Maximiser les revenus de source étrangère

C'est la stratégie la plus évidente et la plus puissante. Plus vos revenus proviennent de l'étranger, moins votre assiette IRP est importante. Pour un entrepreneur digital ou un consultant, cela signifie conserver une clientèle internationale plutôt que de basculer vers des clients locaux. Chaque euro de revenu étranger est un euro qui échappe totalement à l'IRP.

Stratégie 2 : Utiliser une structure sociétaire

Pour les revenus de source paraguayenne, il peut être avantageux de les percevoir via une SRL plutôt qu'en nom propre. La SRL paie l'IRACIS à 10 % sur ses bénéfices, puis vous ne prélevez que le nécessaire en dividendes (retenue de 5 %). Les bénéfices non distribués restent dans la société sans imposition supplémentaire, ce qui permet de réinvestir à moindre coût fiscal. La création d'une SRL au Paraguay coûte 1 500 € et prend une semaine via nos services.

Stratégie 3 : Optimiser les déductions

Documentez scrupuleusement toutes vos dépenses professionnelles et personnelles déductibles. Un comptable compétent peut significativement réduire votre revenu net imposable en identifiant toutes les déductions auxquelles vous avez droit. C'est un investissement qui se rentabilise largement.

Stratégie 4 : La LLC américaine

De plus en plus d'expatriés francophones combinent leur résidence fiscale paraguayenne avec une LLC aux États-Unis. La LLC permet de facturer des clients internationaux via une structure américaine crédible, tout en bénéficiant de la territorialité paraguayenne sur les revenus perçus. C'est un montage légal et de plus en plus courant que nous accompagnons au quotidien.

Stratégie 5 : Le régime simplifié IRPC

Pour les indépendants et micro-entreprises dont le chiffre d'affaires paraguayen reste sous un certain seuil, le régime IRPC (Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente) offre un taux effectif encore plus bas que l'IRP classique, avec des obligations déclaratives allégées. C'est l'option idéale pour les freelances avec une activité locale modeste.

Les erreurs à éviter avec l'IRP

Ne pas s'inscrire au RUC

Certains expatriés obtiennent leur cédula mais négligent l'inscription au RUC, pensant que sans revenus locaux, ce n'est pas nécessaire. Erreur. Le RUC est la preuve de votre enregistrement fiscal au Paraguay — c'est un élément clé de votre dossier de résidence fiscale. Sans RUC, votre statut de résident fiscal est fragilisé en cas de contrôle par le fisc de votre pays d'origine.

Confondre source et destination des paiements

Ce qui détermine la source d'un revenu, ce n'est pas où l'argent arrive (votre compte paraguayen) mais où l'activité qui génère le revenu est réalisée. Si vous facturez un client français depuis Asunción pour un service réalisé au Paraguay, la source est paraguayenne. Si vous facturez ce même client pour un service réalisé hors du Paraguay (consulting à distance pour un projet basé en France), la source est étrangère. La distinction est subtile mais fondamentale — votre comptable doit la maîtriser.

Négliger les déclarations

Même si votre IRP est de zéro, le dépôt de la déclaration annuelle peut être requis selon votre catégorie d'inscription au RUC. Négliger cette obligation peut entraîner des pénalités et, surtout, affaiblir votre position en cas de contrôle fiscal. Déclarer un IRP à zéro est parfaitement légal et prouve votre bonne foi et votre conformité.

Conclusion : 10 % maximum, souvent beaucoup moins

L'impôt sur le revenu au Paraguay à 10 % est déjà, en soi, l'un des plus bas au monde. Mais pour un expatrié francophone dont les revenus sont principalement de source étrangère, le taux effectif est souvent bien en dessous de 10 % — et fréquemment égal à zéro.

C'est la combinaison de la territorialité, des taux bas, du seuil d'exonération et des déductions possibles qui fait du Paraguay un paradis fiscal de fait pour les expatriés internationaux, tout en restant parfaitement légal et transparent. Pas de montage offshore complexe, pas de société écran, pas de zone grise — juste un système fiscal conçu pour attirer les talents et les capitaux étrangers.

Vous voulez savoir exactement combien d'IRP vous paieriez au Paraguay ? Contactez notre équipe pour une simulation fiscale personnalisée basée sur votre profil de revenus.