Das MIPYME-System in Paraguay: Was es kleinen Unternehmen wirklich bringt

Paraguay verfügt über einen Rahmen für Kleinst-, Klein- und mittlere Unternehmen, der lokal als MIPYME bezeichnet und durch das Gesetz 4457/2012 geregelt wird. Sein Ziel ist zweifach: den Verwaltungsaufwand für kleine Strukturen zu reduzieren und den Übergang von der informellen zur formellen Wirtschaft zu fördern, in einem Land, in dem ein erheblicher Teil der Aktivitäten immer noch nicht gemeldet wird.

Für einen Deutschsprachigen, der ein lokales Geschäft in Asunción gründet, sei es eine Agentur, eine Beratungsfirma, ein Geschäft oder ein Restaurant, ist dieser Status wichtig zu verstehen. Er ist jedoch auch eine der am schlechtesten erklärten Regelungen des Landes, selbst von einigen Fachleuten. Ihm werden Steuervorteile zugeschrieben, die er nicht hat, und diejenigen, die er tatsächlich bietet, werden ignoriert.

Dieser Leitfaden schafft Klarheit. Da sich Schwellenwerte und Sätze regelmäßig ändern, überprüfen Sie die aktuellen Werte vor jeder Entscheidung mit Ihrem Steuerberater.

Wer ist ein MIPYME?

Das Gesetz teilt Unternehmen in drei Kategorien ein, basierend auf zwei kombinierten Kriterien: der Mitarbeiterzahl und dem Jahresumsatz, wobei letzterer in Vielfachen des Mindestlohns ausgedrückt wird, wodurch sich die Schwellenwerte jedes Jahr mit der Neufestsetzung ändern.

Kategorie	Profil
Microempresa	Die kleinste Kategorie, nur wenige Angestellte. Die meisten von Expats gegründeten Unternehmen fallen in diese Kategorie zu Beginn.
Pequeña empresa	Mittelgroße Kategorie, entspricht einer etablierten Agentur oder einem Geschäft mit etwa zehn bis dreißig Mitarbeitern.
Mediana empresa	Die obere Stufe des Systems, die bereits beträchtliche Umsätze abdeckt.

Wenn die beiden Kriterien voneinander abweichen, bestimmt der höhere Wert die Kategorie: Ein Unternehmen mit fünf Mitarbeitern, das einen hohen Umsatz erzielt, wird danach eingestuft. Die genauen Schwellenwerte sind auf der Website des Ministeriums für Industrie und Handel aufgeführt und müssen zum Zeitpunkt des Antrags überprüft werden, da sie indexiert sind.

Die Registrierung

Der Status ist nicht automatisch: Man muss sich beim Nationalen MIPYME-Register, das vom Ministerium für Industrie und Handel geführt wird, eintragen lassen. Ohne diese Eintragung sind keine der Vorteile zugänglich.

Der Prozess setzt ein bereits formalisiertes, registriertes Unternehmen voraus, das eine aktive und aktuelle Steuernummer besitzt und seinen Verpflichtungen nachkommt. Die Unterlagen umfassen das Formular des Ministeriums, die Satzung, die steuerliche Konformitätsbescheinigung und die letzten Finanzberichte. Rechnen Sie mit zwei bis vier Wochen Bearbeitungszeit und einer jährlichen Verlängerung mit aktualisierten Dokumenten. Das Ministerium überprüft jedes Jahr, ob die Schwellenwerte noch eingehalten werden; andernfalls fällt das Unternehmen unter das allgemeine Recht.

Das Verfahren findet vollständig in Spanisch statt. Ihr Anwalt oder Steuerberater kann es mit einer Vollmacht für ein paar hundert Dollar durchführen, was in der Regel die beste Nutzung Ihrer Zeit ist.

Was der Status nicht bietet

Dies sollte vor den Vorteilen erwähnt werden, da es das am weitesten verbreitete Missverständnis ist.

Der MIPYME-Status reduziert nicht den Körperschaftsteuersatz. Die Körperschaftsteuer beträgt für alle paraguayischen Unternehmen, ob klein oder groß, registriert oder nicht, 10 %. Es gibt keine Entsprechung zum reduzierten französischen Steuersatz, der auf die ersten Gewinne eines KMU anwendbar ist.

Die einzige eigentliche Steuererleichterung erfolgt über vereinfachte Steuersysteme, die eine von MIPYME-Register getrennte Regelung sind und ihren eigenen Schwellenwerten unterliegen. Für alles andere sind die Vorteile administrativ, finanziell und kommerziell, was sie nicht weniger real macht.

Vereinfachte Steuersysteme

Für die Körperschaftsteuer existieren drei Systeme nebeneinander, und viele Führungskräfte wissen nicht, welches auf sie zutrifft.

System	Was es bedeutet
RESIMPLE	Reserviert für die kleinsten Steuerzahler, unterhalb von etwa 80 Millionen Guarani Jahresumsatz, also etwa 10.000 Dollar. Sehr vereinfachte Steuerberechnung, minimale Buchhaltungspflichten und vor allem keine Mehrwertsteuerpflicht. Konzipiert für Handwerker, kleine Nachbarschaftsgeschäfte, formalisierte Verkäufer.
SIMPLE	Umfasst wesentlich höhere Umsätze, bis zu etwa zwei Milliarden Guarani. Vereinfachte Steuerberechnung, aber das Unternehmen bleibt mehrwertsteuerpflichtig mit monatlichen Erklärungen. Dies ist das System, das tatsächlich die Mehrheit der von Expats geführten Agenturen und Beratungsfirmen betrifft.
General	Darüber hinaus, mit vollständiger Buchführung und allen Meldepflichten.

Die Verwechslung zwischen den ersten beiden ist häufig und in beide Richtungen kostspielig: Einige zahlen Buchhaltungsgebühren für das allgemeine System, obwohl sie einem vereinfachten System unterliegen, andere glauben, von der Mehrwertsteuer befreit zu sein, obwohl sie ihr unterliegen.

Die RESIMPLE-Falle

Die RESIMPLE-Schwelle ist sehr niedrig. Ein Selbstständiger, der tausend Dollar pro Monat in Rechnung stellt, überschreitet sie in weniger als einem Jahr. Es ist ein Startregime, kein Dauerregime.

Vor allem birgt es eine Gegenleistung, die systematisch vergessen wird: Ohne Mehrwertsteuerpflicht gibt es keine Vorsteuererstattung. Für ein margenstarkes Dienstleistungsunternehmen, das wenig einkauft, ist der Verlust vernachlässigbar und das System vorteilhaft. Für ein Geschäft, das zu 10 % besteuertes Waren einkauft, um sie mit einer Marge von wenigen Prozentpunkten weiterzuverkaufen, übersteigt die nicht erstattete Steuer die eingesparte Körperschaftsteuer bei weitem, und das allgemeine System ist günstiger.

Die Regel ist also einfach: Lassen Sie einen zahlenmäßigen Vergleich erstellen, bevor Sie sich entscheiden. Die Übung dauert eine halbe Stunde für Ihren Steuerberater, basierend auf Ihrem Umsatz, Ihren besteuerten Einkäufen und Ihrer Nettomarge. Es gibt keine allgemeingültige Antwort.

Zwei weitere Punkte vervollständigen das Bild. Die Option kann gemäß den von der Verwaltung festgelegten Modalitäten widerrufen und neu gewählt werden, sodass eine falsche Wahl nicht endgültig ist. Und wenn Ihr Umsatz sich dem Schwellenwert nähert, antizipieren Sie den Wechsel, anstatt ihn zu erleiden: Die vollständige Buchhaltung und die monatlichen Erklärungen werden vorbereitet, nicht danach.

Die realen Vorteile

Vereinfachte Buchhaltung

Die kleinsten Strukturen können eine Kassenbuchführung, ein einfaches Register der Einnahmen und Ausgaben, führen, anstatt des vollständigen Systems, das vom allgemeinen System verlangt wird. Höhere Kategorien profitieren von einem reduzierten Kontenplan.

Der Effekt ist direkt auf die Honorare: Während ein Unternehmen im allgemeinen System mehrere hundert Dollar pro Monat zahlt, kann ein Kleinstunternehmen deutlich darunter liegen. Unser Angebot an DNIT-Buchhaltung für 30 € pro Monat deckt genau diesen Bereich ab.

Geförderter Kredit

Dies ist für einen Expatriaten der greifbarste Vorteil.

Die Agencia Financiera de Desarrollo, eine staatliche Entwicklungsbank, die im Prinzip der Bpifrance vergleichbar ist, stellt zinsgünstige Kreditlinien für registrierte MIPYME zur Verfügung. Diese Gelder werden über Geschäftsbanken ausgegeben: Sie leihen bei Ihrer Hausbank, die einen deutlich niedrigeren Zinssatz als ihre üblichen Konditionen anwendet.

Der Zinsunterschied zu einem klassischen Bankkredit in lokaler Währung beträgt mehrere Prozentpunkte. Bei einer Investitionsfinanzierung von einigen Zehntausend Dollar, die über fünf Jahre amortisiert wird, beträgt die Zinsersparnis leicht mehrere Tausend Dollar. Die abgedeckten Verwendungszwecke reichen von Sachinvestitionen über Betriebskapital bis hin zur digitalen Transformation.

Staatliche Garantie

Der Garantiefonds FOGAPY deckt einen erheblichen Teil des Darlehens im Falle eines Ausfalls des Kreditnehmers ab. Sein Nutzen für einen Expatriaten ist kaum zu überschätzen.

Das klassische Problem ist nämlich folgendes: Paraguayische Banken verlangen eine solide Sach- oder Personalsicherheit, und ein kürzlich eingewanderter Ausländer hat weder ein lokales Immobilieneigentum, das er beleihen könnte, noch eine mehrjährige Bankhistorie. Der Antrag wird abgelehnt, noch bevor er inhaltlich geprüft wird.

Die staatliche Garantie ersetzt diese Anforderung. Sie hat Kosten, eine jährliche Prämie proportional zum garantierten Betrag, aber diese Kosten kommen zu einem bereits zinsgünstigen Zinssatz hinzu und bleiben weit unter der Alternative, die meistens die fehlende Finanzierung ist.

Zugang zu öffentlichen Aufträgen

Die Vorschriften für öffentliche Aufträge sehen eine bevorzugte Behandlung für registrierte MIPYME vor, in Form einer Bonusbewertung bei der Angebotsprüfung, und reservieren bestimmte Aufträge mit geringem Wert für die kleinsten Unternehmen.

Da der paraguayische Staat der größte Einkäufer des Landes ist, sollte dieser Zugangspunkt von jedem lokal ansässigen Dienstleistungsunternehmen ernsthaft in Betracht gezogen werden. Die Ausschreibungen werden auf dem nationalen Portal für öffentliche Aufträge veröffentlicht, wo die Registrierung kostenlos ist.

Schulung und Begleitung

Das Ministerium und seine internationalen Partner finanzieren kostenlose Schulungsprogramme in den Bereichen Management, Marketing, Export oder Buchhaltung, teilweise begleitet von einer individuellen Betreuung über mehrere Monate.

Alles findet auf Spanisch statt, was ein ausreichendes Sprachniveau voraussetzt. Wenn dies bei Ihnen der Fall ist, geht der Nutzen über den pädagogischen Inhalt hinaus: Diese Programme sind einer der wenigen Orte, an denen ein ausländischer Unternehmer lokale Geschäftsleute in einem professionellen Umfeld trifft.

An wen richtet sich das?

Situation	Relevanz
Sie stellen nur ausländischen Kunden über eine nicht-paraguayische Struktur Rechnungen aus.	Irrelevant. Die Regelung richtet sich an in Paraguay registrierte Unternehmen. Ihre ausländischen Einnahmen unterliegen der Territorialität und werden nicht lokal besteuert.
Sie haben ein lokales Unternehmen, das auch paraguayischen Kunden Rechnungen ausstellt.	Relevant für dieses Unternehmen. Nur der eigene Umsatz zählt für die Schwellenwerte, unabhängig von Ihren anderweitig untergebrachten internationalen Einnahmen.
Ihre Tätigkeit ist vollständig lokal.	Sehr relevant. Registrieren Sie sich, auch wenn Sie im allgemeinen System bleiben: Die Finanzierungs- und Marktzugangsvorteile allein sind den Aufwand wert.
Sie besitzen eine Holdinggesellschaft ohne operative Tätigkeit.	Irrelevant. Die Regelung zielt auf operativ tätige Unternehmen ab. Siehe stattdessen unseren Vergleich von Holdingstrukturen.

Der Fall der Wachstumsfinanzierung

Nehmen wir eine in Asunción ansässige Dienstleistungsagentur mit vier Mitarbeitern und einem Jahresumsatz von rund dreißigtausend Dollar, die drei Mitarbeiter einstellen, ihre Ausrüstung erneuern und größere Räumlichkeiten mieten möchte. Der Finanzierungsbedarf liegt bei rund sechzigtausend Dollar.

Ohne MIPYME-Status scheitert das klassische Bankverfahren an der Garantie: Der ausländische Geschäftsführer besitzt keine lokale Immobilie, und der Antrag wird unabhängig vom in Betracht gezogenen Zinssatz abgelehnt.

Mit der Eintragung in das Register wird derselbe Antrag zulässig. Der zinsgünstige Kredit reduziert die Zinskosten um mehrere Punkte im Vergleich zu den üblichen Konditionen, und die staatliche Garantie beseitigt das Hindernis der Sicherheiten. Hinzu kommen ein vereinfachter Geschäftsplan, zwei Geschäftsjahre und die steuerliche Konformitätsbescheinigung.

Eine Alternative besteht für diejenigen, die ein erhebliches Wertpapierportfolio besitzen: Ein Lombardkredit auf dieses Portfolio ist noch günstiger. Dies setzt jedoch ein Finanzvermögen voraus, das um ein Vielfaches höher ist als der geliehene Betrag, was bei den meisten Unternehmern in der Entwicklungsphase nicht der Fall ist.

Fünf Fehler, die es zu vermeiden gilt

• Eine Reduzierung des Steuersatzes erwarten. Es gibt keine. Der Steuersatz beträgt 10 % für alle, und eine Registrierung in dieser Erwartung führt zu Enttäuschung und einem schlecht kalibrierten Vorgehen.
• Ein vereinfachtes System ohne Berechnung wählen. Der Verlust des Vorsteuerabzugsrechts kann mehr kosten als die eingesparte Steuer. Die Vergleichsrechnung ist schnell und unerlässlich.
• Die jährliche Verlängerung vergessen. Der Status geht durch einfaches Versäumnis verloren, und damit auch der Zugang zu Finanzierungen und reservierten Märkten. Eine Erinnerung in Ihrem Kalender genügt.
• Diese Regelung mit dem Freizonenregime verwechseln. Dies sind zwei verschiedene, nicht kumulierbare Welten. Erstere entlastet und begleitet eine lokale Tätigkeit, letztere befreit eine auf den Export ausgerichtete Tätigkeit, mit eigenen Gegenleistungen und Fixkosten. Wenn Ihre Tätigkeit exportorientiert und von erheblichem Umfang ist, vergleichen Sie zuerst mit unserem Leitfaden zu den Freizonen.
• Manipulierte Zahlen angeben, um unter einem Schwellenwert zu bleiben. Die Daten des Ministeriums und der Steuerverwaltung werden abgeglichen, und die Automatisierung schreitet schnell voran. Eine Inkonsistenz zwischen beiden löst eine Prüfung aus, und dann handelt es sich um eine Falschaussage, nicht um eine Optimierung.

Fazit

Der MIPYME-Status ist kein Steuervorteil, und man sollte aufhören, ihn als solchen darzustellen. Er senkt nicht die Körperschaftsteuer, und die vereinfachten Systeme, die die Besteuerung tatsächlich entlasten, unterliegen ihren eigenen Schwellenwerten, unabhängig von diesem Register.

Was er bietet, liegt woanders und ist für einen ausländischen Unternehmer in der Entwicklungsphase wichtiger: eine kostengünstigere Buchhaltung, Zugang zu Krediten zu sonst unerreichbaren Konditionen, eine staatliche Garantie, die Sicherheiten ersetzt, die Sie noch nicht haben, und ein Zugang zu öffentlichen Aufträgen.

Für ein lokales Unternehmen dauert die Registrierung zwei bis vier Wochen und ist mit geringen Kosten verbunden. Angesichts dessen, was sie ermöglicht, ist die Entscheidung ohne Zögern zu treffen.

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