TVA au Paraguay (IVA) : ce que les entrepreneurs doivent savoir

Quand on parle de fiscalité au Paraguay, l'attention se concentre naturellement sur l'impôt sur le revenu et le principe de territorialité. Mais il existe un autre impôt que tout entrepreneur installé au Paraguay doit maîtriser : l'IVA, l'Impuesto al Valor Agregado — l'équivalent de la TVA française. À 10 % seulement, c'est l'une des TVA les plus basses du continent américain et presque deux fois moins que la TVA française. Encore faut-il comprendre comment elle fonctionne, qui la paie, comment la déclarer et surtout comment l'optimiser.

Ce guide est conçu pour les entrepreneurs francophones au Paraguay — freelances, gérants de SRL, e-commerçants, consultants — qui veulent comprendre l'IVA dans ses moindres détails et s'assurer d'être en conformité sans payer un centime de trop.

L'IVA : les bases

Qu'est-ce que l'IVA ?

L'IVA (Impuesto al Valor Agregado) est un impôt indirect sur la consommation, collecté à chaque étape de la chaîne de production et de distribution. Le mécanisme est identique à celui de la TVA française : l'entreprise collecte l'IVA sur ses ventes, déduit l'IVA qu'elle a payée sur ses achats professionnels, et reverse la différence à la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación).

C'est un impôt neutre pour l'entreprise — elle ne fait que le collecter pour le compte de l'État. C'est le consommateur final qui en supporte le coût. Mais la gestion de l'IVA a un impact direct sur votre trésorerie et vos obligations administratives, d'où l'importance de bien la comprendre.

Les taux de l'IVA

Le Paraguay applique deux taux d'IVA :

• Taux standard : 10 % — applicable à la grande majorité des biens et services
• Taux réduit : 5 % — applicable à certains produits et services essentiels

Les biens et services au taux réduit de 5 %

Le taux réduit de 5 % s'applique notamment à :

• Les produits alimentaires de base (viande, céréales, fruits, légumes, lait, pain)
• Les médicaments et produits pharmaceutiques
• Les services de santé
• Les intérêts bancaires sur les prêts
• La location de biens immobiliers à usage d'habitation
• Les prestations de services de transport public

Cette distinction est importante pour les entrepreneurs dans le secteur alimentaire, la santé ou l'immobilier locatif : vos factures doivent refléter le taux correct sous peine de redressement.

Comparaison avec l'Europe

Pays	TVA standard	TVA réduite
Paraguay	10 %	5 %
France	20 %	5,5 % / 10 %
Belgique	21 %	6 % / 12 %
Suisse	8,1 %	2,6 %
Espagne	21 %	10 %
Allemagne	19 %	7 %

Avec un taux standard de 10 %, le Paraguay se positionne parmi les pays les plus compétitifs au monde en matière de TVA. Seule la Suisse fait marginalement mieux en Europe. Pour un consommateur comme pour un entrepreneur, cette TVA réduite a un impact direct sur les prix et la compétitivité.

Qui doit collecter et reverser l'IVA ?

Les entreprises assujetties

Toute entreprise ou professionnel indépendant enregistré au RUC et exerçant une activité commerciale, industrielle ou de services au Paraguay est assujetti à l'IVA. Cela inclut :

• Les sociétés (SRL, SA) enregistrées au Paraguay
• Les travailleurs indépendants inscrits au régime IRACIS
• Les importateurs de biens
• Les prestataires de services locaux

Les petits contribuables (régime IRPC)

Les micro-entreprises et indépendants inscrits au régime simplifié IRPC (Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente) sont également assujettis à l'IVA, mais avec des obligations déclaratives allégées. Si votre chiffre d'affaires annuel reste sous le seuil du régime IRPC, la gestion de l'IVA est considérablement simplifiée.

Les particuliers

Les particuliers non professionnels ne collectent pas l'IVA — ils la paient en tant que consommateurs finaux. En revanche, si vous louez un bien immobilier au Paraguay en tant que particulier, les loyers sont soumis à l'IVA au taux réduit de 5 %, et vous devez la déclarer.

L'exonération d'IVA sur les exportations de services : l'avantage clé

Le principe

Voici l'information la plus importante de cet article pour les freelances et consultants internationaux installés au Paraguay : les exportations de services sont exonérées d'IVA. Si vous facturez des clients situés en dehors du Paraguay — que ce soit en France, en Belgique, aux États-Unis ou n'importe où dans le monde — vos factures ne comportent pas d'IVA.

Concrètement, si vous êtes développeur web, consultant en marketing, designer, traducteur, coach ou formateur, et que vos clients sont à l'étranger, vous facturez en net — sans les 10 % d'IVA. Cela vous rend plus compétitif (vos prix sont plus bas que ceux d'un prestataire qui doit facturer une TVA de 20 % en France) et simplifie votre gestion comptable.

Les conditions de l'exonération

Pour bénéficier de l'exonération d'IVA sur les exportations de services, plusieurs conditions doivent être réunies :

• Le client doit être situé hors du Paraguay : son adresse et son siège doivent être à l'étranger
• Le service doit être utilisé ou consommé hors du Paraguay : la prestation bénéficie à une activité étrangère
• Le paiement doit provenir de l'étranger : le virement doit être traçable depuis un compte bancaire étranger
• La facture doit mentionner l'exonération : elle doit indiquer clairement qu'il s'agit d'une exportation de service exonérée d'IVA

Votre comptable s'assurera que chaque facture est correctement libellée pour sécuriser l'exonération.

L'impact pour les entrepreneurs francophones

Combinée au principe de territorialité (revenus étrangers non soumis à l'IRP), l'exonération d'IVA sur les exportations de services crée un cadre fiscal exceptionnel. Un consultant francophone installé au Paraguay qui facture exclusivement des clients européens paie :

• IRP : 0 % (revenus de source étrangère)
• IVA : 0 % (exportation de services)
• Charges sociales obligatoires : 0 % (indépendant, affiliation IPS facultative)

Sa charge fiscale totale est littéralement nulle. C'est l'avantage que détaille notre article sur les 10 avantages fiscaux du Paraguay. Pour structurer cette activité de manière optimale, consultez nos pages sur la création d'entreprise au Paraguay ou la création de LLC aux États-Unis depuis le Paraguay.

Le mécanisme de déduction : IVA collectée vs IVA payée

Le crédit d'IVA

Si votre entreprise réalise des ventes locales soumises à l'IVA, vous collectez 10 % (ou 5 %) sur vos factures de vente. Parallèlement, vous payez de l'IVA sur vos achats professionnels : fournitures, loyer commercial, services informatiques, matériel, etc. La différence entre l'IVA collectée et l'IVA payée constitue le montant à reverser à la SET.

Si l'IVA payée sur vos achats dépasse l'IVA collectée sur vos ventes (situation fréquente en phase de démarrage ou d'investissement), vous disposez d'un crédit d'IVA reportable sur les périodes suivantes. Ce mécanisme est similaire au crédit de TVA français.

Cas particulier : l'exportateur de services

Si vous êtes exclusivement exportateur de services (clients étrangers, IVA à 0 % sur vos ventes), vous ne collectez pas d'IVA mais vous en payez sur vos achats locaux. Cela crée un crédit d'IVA permanent que vous pouvez récupérer auprès de la SET via une procédure de remboursement. En pratique, cette récupération peut être lente et bureaucratique — votre comptable vous conseillera sur la meilleure stratégie (demander le remboursement ou accumuler le crédit).

La facturation : les règles à respecter

Les mentions obligatoires sur les factures

Toute facture émise au Paraguay doit comporter les mentions suivantes :

• Numéro de timbrado (autorisation de facturation délivrée par la SET)
• Numéro séquentiel de la facture
• Date d'émission
• Raison sociale et RUC de l'émetteur
• Nom ou raison sociale et RUC/CI du client
• Description des biens ou services
• Montant hors IVA, montant de l'IVA et montant total
• Taux d'IVA applicable (10 %, 5 % ou exonéré)

La facturation électronique

Le Paraguay a progressivement déployé la facturation électronique (factura electrónica) via le système SIFEN de la SET. Selon la taille et le type de votre entreprise, vous pouvez être tenu d'émettre des factures électroniques plutôt que des factures papier traditionnelles. La migration vers l'électronique simplifie en réalité la gestion : les factures sont automatiquement enregistrées dans le système de la SET, ce qui réduit les risques d'erreur et facilite les déclarations.

Le timbrado : l'autorisation de facturer

Au Paraguay, vous ne pouvez pas émettre de factures sans un timbrado valide — une autorisation de facturation délivrée par la SET, renouvelable périodiquement. Sans timbrado, vos factures n'ont aucune valeur fiscale. C'est l'une des premières démarches que votre comptable effectuera après l'obtention de votre RUC.

Les déclarations d'IVA : calendrier et procédure

Déclaration mensuelle

L'IVA fait l'objet d'une déclaration mensuelle auprès de la SET, via le portail en ligne Marangatu. La déclaration est due au cours du mois suivant la période concernée, à une date qui dépend du dernier chiffre de votre RUC. Par exemple, si votre RUC se termine par 3, votre date limite est le 13 du mois suivant.

La déclaration mensuelle récapitule :

• L'IVA collectée sur vos ventes du mois
• L'IVA payée sur vos achats professionnels du mois
• Le solde à payer ou le crédit à reporter

Le paiement

Le solde d'IVA à payer est versé à la SET par virement bancaire ou via les guichets de paiement habilités, avant la date limite de déclaration. Les retards de paiement entraînent des pénalités et des intérêts de retard — d'où l'importance d'un comptable rigoureux.

Le rôle du comptable

Pour une SRL ou un indépendant avec une activité régulière, la gestion de l'IVA fait partie des prestations standard de votre comptable local. Pour des honoraires de 150 à 400 USD par mois, votre comptable prépare et dépose les déclarations mensuelles d'IVA, s'assure de la conformité de vos factures et optimise votre crédit d'IVA. C'est un investissement indispensable.

Les erreurs fréquentes avec l'IVA au Paraguay

Facturer l'IVA sur des exportations de services

Si vous facturez de l'IVA à un client étranger pour un service qui devrait être exonéré, vous surpayez inutilement et perdez en compétitivité. Assurez-vous que chaque facture à destination d'un client étranger porte la mention d'exonération et ne comporte pas d'IVA.

Ne pas conserver les factures d'achat

L'IVA payée sur vos achats professionnels n'est déductible que si vous disposez de la facture originale conforme. Si vous perdez une facture ou si elle ne comporte pas les mentions obligatoires, vous ne pourrez pas déduire l'IVA correspondante. Conservez systématiquement toutes vos factures d'achat — physiques et numériques.

Confondre IVA et IRP

L'IVA est un impôt sur la consommation, neutre pour l'entreprise. L'IRP est un impôt sur le revenu, prélevé sur vos bénéfices. Ce sont deux impôts distincts avec des assiettes, des taux et des calendriers différents. Votre comptable les gère séparément, mais il est important de comprendre la distinction pour piloter votre fiscalité globale. Notre guide complet de la fiscalité au Paraguay explique comment tous ces impôts s'articulent.

Oublier de renouveler son timbrado

Le timbrado a une date d'expiration. Si vous émettez des factures avec un timbrado périmé, elles sont invalides — vous risquez des amendes et vos clients ne pourront pas déduire l'IVA correspondante. Mettez un rappel automatique pour le renouvellement.

IVA et immobilier : ce qu'il faut savoir

Location immobilière

Les loyers de biens à usage d'habitation sont soumis à l'IVA au taux réduit de 5 %. Si vous louez un appartement ou une maison au Paraguay, le loyer inclut cette IVA. Les loyers de locaux commerciaux sont soumis au taux standard de 10 %. Si vous êtes investisseur immobilier locatif, cette distinction impacte directement vos rendements nets — un point détaillé dans notre guide de l'investissement immobilier au Paraguay.

Achat immobilier

L'achat d'un bien immobilier neuf est soumis à l'IVA (10 % sur la partie construction, terrain non soumis). Pour l'immobilier d'occasion (revente entre particuliers), l'IVA ne s'applique généralement pas. Les frais de notaire et d'enregistrement sont séparés de l'IVA. Notre page immobilier au Paraguay détaille l'ensemble des coûts d'acquisition.

Conclusion : une TVA simple, basse et optimisable

L'IVA au Paraguay est à l'image du système fiscal paraguayen dans son ensemble : simple, transparent et remarquablement bas. À 10 % en taux standard — et 0 % pour les exportations de services — elle offre un avantage compétitif considérable aux entrepreneurs francophones qui s'installent au Paraguay.

Pour les freelances et consultants internationaux, l'exonération d'IVA sur les exportations de services est un game-changer : combinée à la territorialité de l'IRP, elle permet d'atteindre une charge fiscale totale proche de zéro sur les revenus internationaux. Pour les entrepreneurs avec une activité locale, le taux de 10 % et le mécanisme de déduction rendent l'IVA facile à gérer et peu douloureuse.

Dans tous les cas, un bon comptable local est votre meilleur allié pour optimiser votre IVA, respecter les obligations déclaratives et sécuriser votre conformité fiscale.

Vous créez votre activité au Paraguay et avez des questions sur l'IVA ? Contactez notre équipe pour des conseils personnalisés et un accompagnement fiscal adapté à votre profil d'entrepreneur.