Déclarer ses revenus au Paraguay : guide pratique auprès de la SET
Quand on parle de fiscalité au Paraguay, les expatriés se concentrent naturellement sur l'IRP (impôt sur le revenu) et l'IRACIS (impôt sur les sociétés). Mais il existe un autre impôt — moins connu mais tout aussi important — qui touche directement tout expatrié qui se verse un salaire, qui distribue des dividendes ou qui paie des prestataires locaux : les retenues à la source. Et au cœur de cette mécanique, il y a la déclaration fiscale auprès de la SET (désormais DNIT) — votre obligation périodique en tant que contribuable paraguayen.
Ce guide vous explique concrètement comment déclarer vos revenus au Paraguay auprès du DNIT : quelles déclarations, quand les déposer, comment fonctionne le portail Marangatu et pourquoi notre service de comptabilité à 30 €/mois est le meilleur investissement que vous ferez pour votre tranquillité fiscale.
Le DNIT : l'administration fiscale paraguayenne
La SET est devenue le DNIT
Un point de mise à jour important : l'administration fiscale paraguayenne, historiquement appelée SET (Subsecretaría de Estado de Tributación), a été restructurée et renommée DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios). Les fonctions restent les mêmes — collecte des impôts, gestion des déclarations, contrôle fiscal — mais le nom et l'organisation ont changé. Dans la vie courante, beaucoup de Paraguayens utilisent encore le terme "SET". Le portail en ligne reste Marangatu.
Le portail Marangatu
Marangatu est le portail en ligne du DNIT où se font toutes vos déclarations fiscales. C'est l'équivalent paraguayen de impots.gouv.fr en France. Vous y déposez vos déclarations mensuelles (IVA, retenues à la source) et annuelles (IRACIS, IRP), vous consultez votre situation fiscale, vous téléchargez vos certificats et vous gérez votre timbrado (autorisation de facturation).
Le portail est en espagnol et son interface n'est pas la plus intuitive du monde. C'est l'une des raisons pour lesquelles même les entrepreneurs paraguayens confient leurs déclarations à un comptable — et a fortiori les expatriés francophones.
Les déclarations fiscales : qui doit déclarer quoi
Vous êtes indépendant (Trabajador Independiente)
Si vous exercez en nom propre au Paraguay, vos obligations déclaratives dépendent de votre régime fiscal :
Régime IRP (Impuesto a la Renta Personal) :
- Déclaration annuelle d'IRP : à déposer au premier trimestre de l'année suivante. Récapitule vos revenus de source paraguayenne, vos déductions et calcule l'impôt dû (8-10 % sur les revenus locaux). Si vos revenus sont 100 % de source étrangère, la déclaration est à zéro — mais elle doit être déposée.
- Déclaration mensuelle d'IVA : si vous facturez des services locaux soumis à l'IVA. Pour les exportateurs de services (clients étrangers), l'IVA est à zéro mais la déclaration mensuelle reste obligatoire.
Régime IRPC (Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente) :
- Obligations allégées — déclaration annuelle simplifiée
- Taux effectif encore plus bas que l'IRP standard
- Accessible si votre chiffre d'affaires paraguayen reste sous un certain seuil
Notre guide de l'IRP au Paraguay et notre guide de l'IVA détaillent ces mécanismes.
Vous avez une SRL au Paraguay
Si vous avez créé une SRL au Paraguay (1 500 €, une semaine via nos services), les obligations sont plus structurées :
- Déclaration mensuelle d'IVA : récapitule l'IVA collectée sur vos ventes et l'IVA déductible sur vos achats. Le solde est versé au DNIT.
- Déclarations mensuelles de retenues à la source : si votre SRL paie des prestataires ou des fournisseurs, certaines retenues doivent être prélevées et déclarées.
- Déclaration annuelle d'IRACIS : bilan annuel des bénéfices de la SRL et calcul de l'impôt à 10 %. Si les revenus sont exclusivement de source étrangère, le bénéfice imposable est zéro — mais la déclaration est obligatoire.
- Tenue des livres comptables : journal, grand livre, inventaire — en guaranis, conformes aux normes paraguayennes.
- Gestion du timbrado : renouvellement périodique de l'autorisation de facturation.
Vous êtes résident fiscal sans activité locale
Beaucoup d'expatriés francophones sont résidents fiscaux au Paraguay mais n'ont aucun revenu de source locale — tous leurs revenus proviennent de l'étranger (clients européens, pensions, dividendes internationaux). Dans ce cas :
- Votre IRP est de zéro (revenus étrangers non imposés grâce à la territorialité)
- Mais vous devez quand même être inscrit au RUC et déposer vos déclarations — même à zéro
- Ces déclarations à zéro sont la preuve de votre conformité fiscale au Paraguay et un élément crucial de votre dossier de résidence fiscale en cas de contrôle par le fisc de votre pays d'origine
Ne sous-estimez jamais l'importance des déclarations à zéro. Comme expliqué dans notre guide sur la convention fiscale Paraguay-France, un historique de déclarations fiscales paraguayennes est l'un des éléments les plus puissants pour prouver la réalité de votre résidence fiscale.
Le calendrier fiscal : quand déclarer
Les dates limites mensuelles
Les déclarations mensuelles (IVA, retenues à la source) sont dues le mois suivant la période concernée. La date limite exacte dépend du dernier chiffre de votre RUC :
| Dernier chiffre du RUC | Date limite |
|---|---|
| 0 | 7 du mois suivant |
| 1 | 9 du mois suivant |
| 2 | 11 du mois suivant |
| 3 | 13 du mois suivant |
| 4 | 15 du mois suivant |
| 5 | 17 du mois suivant |
| 6 | 19 du mois suivant |
| 7 | 21 du mois suivant |
| 8 | 23 du mois suivant |
| 9 | 25 du mois suivant |
Chaque déclaration en retard entraîne une pénalité automatique — même si le montant à payer est de zéro. Les pénalités sont modestes (quelques dizaines de dollars) mais s'accumulent rapidement si vous manquez plusieurs mois. C'est de l'argent et de l'énergie gaspillés pour rien.
Les déclarations annuelles
- IRACIS (sociétés) : généralement due entre mars et juin de l'année suivante, selon le calendrier fixé par le DNIT
- IRP (personnes physiques) : généralement due au premier trimestre de l'année suivante
Le reporting crypto (nouveau 2026)
Depuis la Résolution 47/2026, les transactions crypto dépassant 5 000 USD/an doivent être reportées via Marangatu. Les premières déclarations sont dues début 2027 pour l'exercice 2026. Notre guide crypto au Paraguay détaille cette nouvelle obligation.
Pourquoi vous ne devez PAS gérer vos déclarations vous-même
Le portail Marangatu n'est pas fait pour les amateurs
Marangatu est un portail technique, en espagnol, avec des formulaires codifiés, des numéros de référence obscurs et une logique administrative qui ne ressemble en rien à ce que vous connaissez en Europe. Même les Paraguayens éduqués confient leurs déclarations à un comptable — ce n'est pas par paresse, c'est par pragmatisme.
Les erreurs sur Marangatu — mauvais formulaire, mauvais montant, mauvaise période, omission d'une déclaration — déclenchent des pénalités automatiques et peuvent compliquer votre situation fiscale pendant des mois. Corriger une erreur est souvent plus long et plus coûteux que de faire correctement du premier coup avec un professionnel.
Les subtilités que vous ne pouvez pas connaître
Le système fiscal paraguayen a ses subtilités que seul un comptable local maîtrise :
- Quelles dépenses sont déductibles et lesquelles ne le sont pas
- Comment traiter les revenus mixtes (locaux + étrangers) dans la même déclaration
- Les taux de retenue à la source applicables selon le type de prestataire
- Les règles de conversion USD/PYG pour les déclarations en guaranis
- Les changements réglementaires (le DNIT publie régulièrement des résolutions qui modifient les procédures)
- Le renouvellement du timbrado et les obligations de facturation électronique (SIFEN)
Le coût d'un comptable local vs le coût des erreurs
Un comptable local au Paraguay coûte entre 150 et 400 USD/mois pour une SRL standard. C'est un investissement qui vous protège contre les pénalités, les redressements et les blocages de RUC. Le coût des erreurs — amendes, temps perdu, stress — dépasse toujours le coût du comptable.
Notre service : 30 €/mois pour une conformité totale
Ce qui est inclus
Pour 30 € par mois, notre experte-comptable agréée prend en charge l'intégralité de vos obligations fiscales au Paraguay :
- Déclarations mensuelles d'IVA via Marangatu — y compris les déclarations à zéro pour les exportateurs de services
- Déclarations mensuelles de retenues à la source si applicables
- Déclaration annuelle IRACIS ou IRP
- Tenue et mise à jour des livres comptables
- Gestion du timbrado — suivi des dates d'expiration et renouvellement
- Reporting crypto via Marangatu (Résolution 47/2026)
- Veille réglementaire — vous êtes informé des changements qui vous concernent
- Réponse aux demandes du DNIT — si l'administration vous contacte, notre comptable gère
Ce tarif de 30 €/mois s'applique aux structures simples (indépendant ou SRL sans salarié avec un volume de factures modéré). Pour les entreprises avec salariés, un volume d'activité important ou un montage holding, un devis personnalisé est établi. Tous les détails sur notre page services annexes.
Pourquoi 30 €/mois est un prix imbattable
En France, un expert-comptable pour une SARL coûte entre 150 et 500 €/mois. En Espagne, un gestor facture 100 à 300 €/mois. Même au Paraguay, un comptable local indépendant facture généralement 100 à 300 USD/mois. Notre tarif de 30 €/mois est possible parce que nous avons industrialisé le processus pour les expatriés francophones avec des profils similaires — revenus internationaux, activité simple, obligations déclaratives standardisées. Vous bénéficiez d'une experte-comptable dédiée au prix d'un abonnement Netflix.
L'avantage d'une comptable qui comprend les expatriés
Notre experte-comptable ne gère pas que des contribuables paraguayens classiques. Elle connaît les problématiques spécifiques des expatriés francophones : territorialité appliquée aux revenus mixtes, documentation nécessaire pour le fisc du pays d'origine, déclarations à zéro stratégiques, reporting crypto et coordination avec les obligations fiscales dans d'autres juridictions (France, USA si LLC). C'est une expertise de niche que vous ne trouverez pas chez un comptable paraguayen lambda.
Les retenues à la source : le mécanisme à comprendre
Le principe
Si votre SRL paie des prestataires locaux (fournisseurs, consultants, sous-traitants paraguayens), vous êtes tenu de prélever une retenue à la source sur le montant payé et de la reverser au DNIT. C'est un prélèvement que vous faites au nom de l'État — le prestataire reçoit le montant net, et vous versez la retenue au DNIT via Marangatu.
Les taux de retenue
Les taux varient selon le type de prestation et le statut du prestataire. Les cas les plus courants :
- Retenue IVA : 30 % de l'IVA facturée par le prestataire (pour certains types de transactions)
- Retenue impôt sur le revenu : 3 à 4,5 % du montant brut pour les prestataires locaux, selon le type de service
- Retenue sur dividendes : 5 % pour les dividendes distribués à des résidents, 15 % pour les non-résidents
Les retenues sont déclarées et versées mensuellement via Marangatu. C'est un mécanisme technique que votre comptable gère de manière routinière — pas quelque chose que vous devez maîtriser vous-même.
Les erreurs qui déclenchent des problèmes avec le DNIT
Ne pas déposer les déclarations
Chaque déclaration manquante génère une pénalité automatique et, si la situation perdure, un blocage de votre RUC. Un RUC bloqué signifie que vous ne pouvez plus facturer, plus déduire l'IVA et plus opérer normalement. Le déblocage nécessite de régulariser toutes les déclarations manquantes, de payer les pénalités et de faire une demande formelle — un processus qui peut prendre des semaines.
Déclarer avec des erreurs
Un montant erroné, un mauvais taux appliqué, une retenue oubliée — chaque erreur nécessite une déclaration rectificative. Les rectifications sont possibles mais impliquent des démarches supplémentaires et peuvent attirer l'attention du DNIT sur votre dossier. Mieux vaut faire juste du premier coup.
Laisser expirer le timbrado
Un timbrado périmé rend toutes vos factures invalides. Vos clients ne peuvent pas déduire l'IVA et vous risquez des sanctions. Le renouvellement est une formalité — mais il faut y penser avant l'expiration, pas après.
Ne pas conserver les factures d'achat
L'IVA déductible sur vos achats n'est acceptée que si vous disposez de la facture originale conforme. Pas de facture = pas de déduction = plus d'impôt à payer. Transmettez systématiquement toutes vos factures d'achat à votre comptable chaque mois.
Mélanger les flux personnels et professionnels
Si vous avez une SRL, maintenez une séparation stricte entre votre compte personnel et le compte de la société. Les paiements mixtes (dépenses personnelles depuis le compte de la SRL, revenus professionnels sur le compte personnel) créent un chaos comptable et fragilisent la protection de la responsabilité limitée.
Le lien entre déclarations fiscales et résidence fiscale
Vos déclarations = votre preuve
Chaque déclaration fiscale déposée via Marangatu est une preuve horodatée et officielle de votre existence fiscale au Paraguay. Un historique de déclarations régulières (même à zéro) sur plusieurs années constitue un dossier béton en cas de contrôle fiscal de votre pays d'origine. Le fisc français qui examine votre situation verra :
- Un RUC actif au Paraguay
- Des déclarations mensuelles déposées régulièrement
- Des déclarations annuelles cohérentes
- Un historique fiscal transparent et documenté
C'est exactement ce que recommande notre guide sur la convention fiscale Paraguay-France pour sécuriser votre résidence fiscale.
La cohérence avec vos comptes bancaires
Vos déclarations fiscales et vos relevés bancaires doivent raconter la même histoire. Si votre déclaration IRP affiche zéro revenu local mais que votre compte bancaire montre des encaissements en guaranis provenant de clients locaux, il y a incohérence. Notre comptable vérifie cette cohérence chaque mois pour éviter tout problème.
L'écosystème complet : de la résidence à la déclaration
La déclaration fiscale est le dernier maillon de la chaîne de votre expatriation financière — mais sans elle, toute la chaîne s'effondre :
- Résidence fiscale (2 500 €, 3 mois) : vous devenez résident → vous obtenez votre cédula
- Inscription au RUC : vous devenez contribuable → vous entrez dans le système Marangatu
- Compte bancaire : vous recevez vos revenus → vous créez un historique financier local
- Création de SRL (1 500 €, 1 semaine) : si activité structurée → obligations comptables complètes
- Comptabilité (30 €/mois) : déclarations mensuelles et annuelles → conformité totale et preuves de résidence fiscale
Chaque étape renforce les autres. La résidence sans déclarations est fragile. Les déclarations sans compte bancaire sont incomplètes. Le tout forme un écosystème intégré qui protège votre statut fiscal et maximise vos avantages.
Conclusion : déclarer, c'est protéger
Déclarer ses revenus au Paraguay n'est pas une corvée — c'est un acte de protection. Protection contre les pénalités du DNIT. Protection de votre résidence fiscale en cas de contrôle de votre pays d'origine. Protection de votre activité grâce à un RUC actif et un timbrado valide. Chaque déclaration déposée à temps est une brique supplémentaire dans le mur de votre sécurité fiscale.
Et avec notre service à 30 € par mois, vous n'avez rien à faire. Pas de Marangatu à comprendre, pas de formulaire à remplir, pas de date limite à retenir. Notre experte-comptable gère tout — vous vous concentrez sur votre vie et votre activité au Paraguay.
Vous voulez être fiscalement en règle au Paraguay sans y penser ? Contactez notre équipe pour activer votre accompagnement comptable et ne plus jamais rater une déclaration.